老师早上好，我们是酒店小规模，有个常住客人，年头到现在一直在住，房费也每月从储值卡下账了计入正常收入了，小规模报税申报表上没有未开票收入一栏，除了增值税专票收入额，再就是其他开票收入额，未开票的就都在其他开票里面都报了，他年头没说开票，到年底了要票，全年的发票40万，最后我们申请了额度开了票，可这笔发票怎么入账呀，在做一次收入吗，还是怎么处理，请老师指点一下，谢谢

朴老师

职称：会计师

2026-01-15 08:39

红冲原已入账的未开票收入分录
借：预收账款 / 银行存款 400000（红字）
贷：主营业务收入 396039.60（红字）
贷：应交税费 - 应交增值税 3960.40（红字）
按补开的发票重做收入分录
借：预收账款 / 银行存款 400000
贷：主营业务收入 396039.60
贷：应交税费 - 应交增值税 3960.40
附件：红字凭证、补开发票记账联、储值卡下账记录、住宿合同等
补开发票当期，在 “其他开票收入” 栏填 400000（含税）对应的不含税金额
同时在同一栏填对应负数（冲减前期已申报的未开票收入），最终当期该栏净额为当期实际新增开票收入
若系统比对异常，携带申报记录、发票、合同等资料到大厅办理
按权责发生制，补票不改变原收入所属期，无需更正以前年度年报，留存资料备查即可