除企业合并以外的交易，如果该交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额时，资产和负债的初始确认金额与计税基础不同，形成的应纳税暂时性差异，交易中事项发生时不确认递延所得税负债。请问这句话怎么理解请以其他债权投资公允价值变动为例讲解一下哦

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2022-07-29 21:50

你好，同学。
就是合并外其他金融资产交易。
其他债权投资，公允上升100，计入其他综合收益，不影响利润
所以
借，其他综合收益25
贷，递延所得税负债25
并不是不影响递延所得税负债，而是不影响所得税费用

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