某市税务机关对辖区内一房地产公司开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：（1）2017年3月以12000万元购得一宗土地使用权，并缴纳契税。（2）自2017年7月开始动工建设，发生开发成本7000万元。（3）2019年1月已销售建筑面积的90%，共计取得不含税收入38000万元。该项目允许扣除的税金及附加为218.4万元。当地适用契税税率4%，省级政府规定开发费用的扣除比例为10%。为进行土地增值税清算，请计算如下项目：（1）购买土地时应缴纳契税与允许扣除的地价款。（2）允许扣除的开发费用。（3）允许扣除项目合计数。（4）应缴纳的土地增值税。

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2022-06-14 12:06

1）购买土地时应缴纳契税12000*0.04=480
许扣除的地价款12000+480=12480

暖暖老师解答

2022-06-14 12:07

2）允许扣除的开发费用（12480+7000）*0.1=1948

暖暖老师解答

2022-06-14 12:07

3）允许扣除项目合计数。
12480+7000+1948+218.4+（12480+7000）*0.2=25542.4

暖暖老师解答

2022-06-14 12:08

4增值额是38000-25542.4=12457.6
增值率12457.6/25542.4*100%=48.77%
应交土地增值税

您具体想了解什么问题？

2018-07-27 16:32:28

1）购买土地时应缴纳契税12000*0.04=480 许扣除的地价款12000+480=12480

2022-06-14 12:06:54

增值税，土地增值税，企业所得税，印花税都要交

2019-11-14 15:44:21

申报汇算后交给地税局即可

2018-06-02 10:29:30

1、应该缴纳的增值税=3200/1.05*5%。 2、土地增值税的计算非常复杂，不是您提供这几个数据就能计算的，您参考一下：计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率，公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目：　　（1）取得土地使用权所支付的金额；　　（2）开发土地的成本、费用；　　（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；　　（4）与转让房地产有关的税金；　　（5）财政部规定的其他扣除项目。土地增值税实行四级超率累进税率：　　增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。　　增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。　　增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。　　增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。　　上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。　　纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：　　计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：　　（一）增值额未超过扣除项目金额50％，土地增值税税额=增值额×30％；　　（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％；　　（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％；　　（四）增值额超过扣除项目金额200％，土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％。　　公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。

2017-09-27 14:31:04

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你们替B公司承担的，B公司做了收入的话，相当于是B公司欠A公司的用应收账款不做你们的成本答

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