朴老师进 确定各类型房地产土地增值税收入时，用某类房地产含税收入✘该类房地产含税收入/各类房地产含税收入之和计算出土地价款分配比例，再用已经在增值税申报中扣除了的该项目的全部地价款✘上面计算出的土地价款分配比例得出各类型房地产扣除的土地价款。再用该类房地产（含税收入-该类房产按分配比例计算出的地价款）/1.09✘9%得出该类房地产分摊的销项税额，最后用该类房地产含税金额-上面计算得出的该类房地产销项税额，最后得到该类房地产的土地增值税应税收入=该类房地产增值税应税收入。这个操作对吗？

朴老师 解答

2025-12-28 21:40

操作正确，按含税收入占比分摊土地价款、剥离9%销项税额确定土增税应税收入，需统一分摊口径且匹配计税方式。

115757789 追问

2025-12-28 22:13

清算一般计税项目，在确定普通住宅和其他类型房产税金及附加分摊扣除比例时，某类房产分摊比例是按某类房产不含税销售收入/各类房产不含税收入之和计算出分摊比例。再用这个比例直接✘可以扣除的税金及附加。

115757789 追问

2025-12-28 22:13

这个计算出的某类房地产可扣除的税金及附加可以直接进入扣除项目中进行扣除，不用像别的开发成本项目那样还要通过某类房产可售面积/各类房产总可售面积之和✘可扣除的开发成本后，再用这个计算出的数乘以已售面积/可售面积的比重后才能进入扣除项目进行扣除。这里的不含税收入口径也是土地增值税应税收入口径也是增值税应税收入口径。

朴老师 解答

2025-12-28 22:15

这个处理方式是正确的。
税金及附加属于按收入比例配比的扣除项，直接以某类房产不含税收入占比分摊即可计入扣除项目，无需像开发成本那样再按可售/已售面积二次分摊。
且你提到的不含税收入口径，同时对应土地增值税应税收入与增值税应税收入，口径一致的情况下分摊结果是准确的。