2021年暂估工程施工费用 借：工程施工贷：其他应付款 借：主营业务成本贷：工程施工 就是年底不想交企业所得税 做2021年汇算清缴时候我想把这笔调增 调增之后有企业所得税 会计分录怎么做呢？

2021年暂估工程施工费用 借：工程施工贷：其他应付款 借：主营业务成本贷：工程施工 就是年底不想交企业所得税 做2021年汇算清缴时候我想把这笔调增 调增之后有企业所得税 会计分录怎么做呢？

答： 同学你好 很高兴为你解答 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税

企业是一般纳税人去年把预付账款分录写成主营业务成本，今年可以更正吗？今年做企业所得税汇算清缴会不会要调增，交企业所得税

答： 你好 需要调整 交企业所得税

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

20年12月暂估20万， 分录：借主营业务成本一暂估20万 贷：其他应付款-法人20万 21年5月收到发票18万， 做冲销分录： 借主营业务成本一暂估-20万 贷：其他应付款-法人-20万 再做收到发票分录： 借主营业务成本一 18万 贷：其他应付款-法人 18万 汇算清缴调增了没到账的两万，交了企业所得税（不讨论汇算时候的企业所得税，只讨论这两万）但这是20年的暂估，在21年冲销，2万的差额虽然在所得税汇算清缴的时候调增了，但账务上已经影响了今年的成本（冲销20万，实际收到18万，有2万差额），这两万要做处理么

答： 你好，暂估成本汇算清缴调增处理 　　一、如果没有收到发票，汇算清缴调整成本不用做账目处理，汇算清缴调表不调账。 　　二、如果收到跨年发票，则需做以下账务处理： 　　1、冲平暂估入账的凭证（红字） 　　借：原材料 　　 贷：应付账款 　　2、根据发票计入原材料 　　借：原材料 　　 应交税费——增值税——进项税额 　　 贷：银行存款或应付账款 　　3、将原材料转入上年的损益 　　借：以前年度损益调整 　　 贷：原材料 　　4、将以前年度损益调整转入利润分配——未分配利润 　　借：利润分配——未分配利润 　　 贷：以前年度损益调整