甲公司2019年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元，其他业务成本660万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售 -税金及附加300万元;发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业姓务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得营业外收入100万元，发生营业外支出250 名万元(其中含公益捐赠38万元)。要求: 1.计算该企业2019年利润总额: 2.计算该企业2019年应纳税所得额; 3.计算该企业2019年应纳企业所得税额

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2022-05-26 09:24

您好，计算过程如下
1.利润总额=5600-4000+800-660+40-300-760-200+100-250=370
2.国债利息调减40万元
研发费用调减60*75%=45
招待费限额1=（5600+800）*0.005=32，限额2=70*60%=42调增28万元
捐赠限额=370*12%=44.4不调整
应纳税所得额=370-40-45+28=313
3.
所得税额=313*25%=78.25

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