5.乙企业为居民企业，适用企业所得税率为25%，2021年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为4200万元，发生产品销售成本3800万元；其他业务收入800万元，投资收益14万；其他业务成本694万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用700万元，其中业务招待费70万元；发生财务费用200万元；发生销售费用170万元，其中广告费业务宣传费150万元；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠25万元）。 　　要求：请计算该企业2021年应纳的企业所得税。（本题需分步骤列出中间环节业务招待费、广告费业务宣传费、利润总额、捐赠等的计算过程，具体包括各种纳税调整限额及调增或调减金额、应纳税所得额、应纳税额）

某企业为居民企业，适用企业所得税率为25%，2018年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为8800万元，发生产品销售成本3300万元；其他业务收入880万元，其他业务成本666万元；取得购买国债的利息收入44万元；缴纳非增值税销售税金及附加330万元；发生的管理费用880万元，其中新技术的研究开发费用为66万元、业务招待费77万元；发生财务费用220万元；发生销售费用170元，其中广告费业务宣传费150万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益44万元；取得营业外收入110万元，发生营业外支出211万元(其中含公益性捐赠25万元)。要求：请计算该企业2018年应纳的企业所得税。(本题需分步骤列出中间环节计算过程，具体包括会计利润、各种纳税调整限额及调增或调减金额、应纳税所得额、应纳税额)

答： 营业收入＝8800+880=9680 业务招待费限额：9680×0.005=48.4，77×0.6=46.2，纳税调增＝77-46.2=30.8， 广宣费限额＝9680×0.15=1452，不需要调整 国债利息纳税条件44， 研发费用纳税调减66×0.75=49.5 投资收益纳税调减44 利润总额＝8800-3600+880-666＋44-330-880-220-170＋44＋110-211=3801 捐赠限额＝3801×0.12=456.12 应纳税所得额＝456.12-44+30.8-49.5-44=349.42 应纳税额＝349.42×0.25=87.36

5.乙企业为居民企业，适用企业所得税率为25%，2021年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为4200万元，发生产品销售成本3800万元；其他业务收入800万元，投资收益14万；其他业务成本694万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用700万元，其中业务招待费70万元；发生财务费用200万元；发生销售费用170万元，其中广告费业务宣传费150万元；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠25万元）。　　要求：请计算该企业2021年应纳的企业所得税。（本题需分步骤列出中间环节业务招待费、广告费业务宣传费、利润总额、捐赠等的计算过程，具体包括各种纳税调整限额及调增或调减金额、应纳税所得额、应纳税额）

答： 您好，计算过程如下 会计利润=4200-3800+800+14-694-300-700-200-170+100-250=-1000 业务招待费限额1=（4200+800）*0.005=25，限额2=70*60%=42，业务招待费调增45万元 广宣费限额=（4200+800）*15%=750不调整 捐赠限额=0调增25万元 应纳税所得小于0因此应纳税额=0

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师你好，企业所得税的应纳税所得额包括其他业务收入的收入吧

答： 是的，包含其他业务收入