5.乙企业为居民企业，适用企业所得税率为25%，2021年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为4200万元，发生产品销售成本3800万元；其他业务收入800万元，投资收益14万；其他业务成本694万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用700万元，其中业务招待费70万元；发生财务费用200万元；发生销售费用170万元，其中广告费业务宣传费150万元；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠25万元）。　　要求：请计算该企业2021年应纳的企业所得税。（本题需分步骤列出中间环节业务招待费、广告费业务宣传费、利润总额、捐赠等的计算过程，具体包括各种纳税调整限额及调增或调减金额、应纳税所得额、应纳税额）

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2022-05-23 20:02

您好，计算过程如下
会计利润=4200-3800+800+14-694-300-700-200-170+100-250=-1000
业务招待费限额1=（4200+800）*0.005=25，限额2=70*60%=42，业务招待费调增45万元
广宣费限额=（4200+800）*15%=750不调整
捐赠限额=0调增25万元
应纳税所得小于0因此应纳税额=0