甲公司为居民企业，2021年度有关财务收支情况如下(不考虑其他因素): (1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元。从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80 万元; (2)税收滞纳金20万元，赞助支出50万元，被没收财物的损失15万元，环保罚款58万元，合同违约金支出20万元; (3)实际发生与生产经营有关的业务招待费70 万元; (4)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。要求: (1)情况(2)中的各项支出是否可以税前扣除?说明理由; (2)计算业务招待费准予税前扣除金额:(3)用直接法计算甲公司的应纳税所得额;

案例 1】甲公司为居民企业，2021 年度有关财务收支情况如下（不考虑其他因素）：（1）销售商品收入 5000 万元，出售一台设备收入 20 万元，转让一宗土地使用权收入 300 万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80 万元；（2）税收滞纳金 5 万元，赞助支出 30 万元，被没收财物的损失 10 万元，环保罚款 50 万元，合同违约金支出 20 万元；（3）实际发生与生产经营有关的业务招待费 70 万元；（4）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 3500 万元。求直接计算法下，企业所得税应纳税所得额

答： 你好，同学 招待费扣除限额1=70*0.6=42，扣除限额2=5000*0.005=25.可扣除25 应纳税所得额=5000%2B20%2B300-20-25-3500=1775

甲公司为居民企业，2021年度有关财务收支情况如下(不考虑其他因素):(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元。从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元;(2)税收滞纳金20万元，赞助支出50万元，被没收财物的损失15万元，环保罚款58万元，合同违约金支出20万元;(3)实际发生与生产经营有关的业务招待费70万元;(4)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。要求:(1)情况(2)中的各项支出是否可以税前扣除?说明理由;(2)计算业务招待费准予税前扣除金额:(3)用直接法计算甲公司的应纳税所得额;

答： 1税收滞纳金和没收财务，环保罚款不可以抵扣

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

例3计算题]甲公司为居民企业，2020年度有关财务收支况如下(不考虑其他因素)1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，让-宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的末上市居企业分回股息收益80万元;(2) 税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的佚10万元，环保罚款50万元，合同违约金支出20万元;(3) 实际发生与生产经营有关的业务招待费70万元;(4) 其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计500万元。用直接法计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额

答： 您好 应纳税所得额计算如下 招待费限额 （5000%2B20%2B300-20-5000*0.005-500）*0.25=1193.75