A公司为居民企业，2021 年度有关财务收支情况如下(不考虑其他因素); (1)销售商品收入 50 000 000 元，出售一台设备收入200000元，转让一宗土地使用权收入3000 000 元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 800 000 元。 (2)税收滞纳金 50 000 元，赞助支出 300 000 元，被没收财物的损失100 000元，环保罚款 500 000 元，合同违约金支出 200 000 元。 (3)实际发生与生产经营有关的业务招待费 700 000 元。 (4)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 35 000 000 元。 【要求】 计算A公司 2021 年度企业所得税应纳税所得额。

案例 1】甲公司为居民企业，2021 年度有关财务收支情况如下（不考虑其他因素）：（1）销售商品收入 5000 万元，出售一台设备收入 20 万元，转让一宗土地使用权收入 300 万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80 万元；（2）税收滞纳金 5 万元，赞助支出 30 万元，被没收财物的损失 10 万元，环保罚款 50 万元，合同违约金支出 20 万元；（3）实际发生与生产经营有关的业务招待费 70 万元；（4）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 3500 万元。求直接计算法下，企业所得税应纳税所得额

答： 你好，同学 招待费扣除限额1=70*0.6=42，扣除限额2=5000*0.005=25.可扣除25 应纳税所得额=5000%2B20%2B300-20-25-3500=1775

甲公司为居民企业，2021年度有关财务收支情况如下(不考虑其他因素):(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元。从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元;(2)税收滞纳金20万元，赞助支出50万元，被没收财物的损失15万元，环保罚款58万元，合同违约金支出20万元;(3)实际发生与生产经营有关的业务招待费70万元;(4)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。要求:(1)情况(2)中的各项支出是否可以税前扣除?说明理由;(2)计算业务招待费准予税前扣除金额:(3)用直接法计算甲公司的应纳税所得额;

答： 1税收滞纳金和没收财务，环保罚款不可以抵扣

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

例3计算题]甲公司为居民企业，2020年度有关财务收支况如下(不考虑其他因素)1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，让-宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的末上市居企业分回股息收益80万元;(2) 税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的佚10万元，环保罚款50万元，合同违约金支出20万元;(3) 实际发生与生产经营有关的业务招待费70万元;(4) 其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计500万元。用直接法计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额

答： 您好 应纳税所得额计算如下 招待费限额 （5000%2B20%2B300-20-5000*0.005-500）*0.25=1193.75