【案例 1】甲公司为居民企业，2021 年度有关财务收支情况如下（不考虑其他因素）： （1）销售商品收入 5000 万元，出售一台设备收入 20 万元，转让一宗土地使用权收入 300 万元，从其直接 投资的未上市居民企业分回股息收益 80 万元； （2）税收滞纳金 5 万元，赞助支出 30 万元，被没收财物的损失 10 万元，环保罚款 50 万元，合同违约金支 出 20 万元； （3）实际发生与生产经营有关的业务招待费 70 万元； （4）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 3500 万元。 求分析直接计算法下，企业所得税应纳税所得额

怎么计算企业所得税前可扣除的销售费用和管理费用，，应纳税所得额，应纳的所得税额，2018年度应补的所得额税。

答： 同学你好 根据规定，企业所得税的计税依据是应纳税所得额。而应纳税所得额，是指企业各个纳税年度的收入总额，减去不征税收入和免税收入，再减去各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的剩下金额。小税点特别提醒：应纳税所得额并不是利润表中的利润总额哦，但两者之间也有联系。 应纳税所得额基本公式有直接法和间接法，直接法等于收入总额减去不征税收入，减去免税收入和各项扣除，再减去允许弥补以前年度亏损后的剩下金额；而间接法等于利润总额（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损）加上或者减去纳税调整额。

企业所得税税前扣除的支出和企业应纳所得税税额有什么关系吗？在税前扣除掉就能少纳企业所得税吗？

答： 你好，有关系，可以扣除就可以减少企业所得税应纳税额

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲公司为居民企业，2021年度有关财务收支情况如下(不考虑其他因素):(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元。从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元;(2)税收滞纳金20万元，赞助支出50万元，被没收财物的损失15万元，环保罚款58万元，合同违约金支出20万元;(3)实际发生与生产经营有关的业务招待费70万元;(4)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。要求:(1)情况(2)中的各项支出是否可以税前扣除?说明理由;(2)计算业务招待费准予税前扣除金额:(3)用直接法计算甲公司的应纳税所得额;

答： 1税收滞纳金和没收财务，环保罚款不可以抵扣