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想问下老师，之前年份因为成本不够，暂估过原材料，当时做的分录是借：原材料、贷：应付账款-暂估，现在这个成本票开回来了，我的冲回的分类怎么做，可以直接做一个相同的红冲分录吗？因为增值税这个月没抵扣，相关的分类又该怎么做？
木雪
于2025-07-12 16:01 发布 9次浏览
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邹老师
职称： 注册税务师+中级会计师
2025-07-12 16:02
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本期收到库存商品了，就是款未付，发票未收到。能否本月暂估入库，本月结转成本。借：库存商品 应交税费-应交增值税-待认证进项税 贷：应付账款-**公司 结转成本：借：主营业务成本 贷：库存商品下月专票开来后：借：应交税费-应交增值税-进项税 贷：应交税费-应交增值税-待认证进项税付款时：借：应付账款-**公司 贷：银行存款
答： 一般情况，发票没收到，暂估入库的话，是不暂估进项税的，借：库存商品贷：应付账款—暂估应付款-**公司 结转成本，借：主营业务成本贷：库存商品 下月专票开来后，冲减暂估内容，借：库存商品 负数 贷：应付账款—暂估应付款-**公司 负数 然后，借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项税 贷：应付账款 付款时： 借：应付账款-**公司 贷：银行存款
付款比专票日期早： 借：预付账款 贷：银行存款 收到票时： 借：工程施工-合同成本-材料款 应缴税费-应交增值税（待抵扣税款） 贷：预付账款 等到实际需要认证时： 借：应缴税费-应交增值税（进项税额） 贷：应缴税费-应交增值税（待抵扣税款）付款在后： 收到票时： 借：工程施工-合同成本-材料款 应缴税费-应交增值税（待抵扣税款） 贷：应付账款 实际支付时 借：应付账款 贷：银行存款 等到实际需要认证时： 借：应缴税费-应交增值税（进项税额） 贷：应缴税费-应交增值税（待抵扣税款）麻烦老师看看以上处理对不对 待认证和待抵扣哪个合适?
答： 待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 “待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
购货收到增值税发票，是不是贷应付账款，没有收到增值税发票，贷预付账款呢？
答： 你好！没有收到发票是暂估，也是计入应付账款
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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