本期收到库存商品了，就是款未付，发票未收到。能否本月暂估入库，本月结转成本。借：库存商品 应交税费-应交增值税-待认证进项税 贷：应付账款-**公司 结转成本：借：主营业务成本 贷：库存商品下月专票开来后：借：应交税费-应交增值税-进项税 贷：应交税费-应交增值税-待认证进项税付款时：借：应付账款-**公司 贷：银行存款

喜哈哈 追问

2018-12-29 15:49

哦，好的。对于12月份跨年的这种和平时跨月份的处理是一样的对吗？

喜哈哈 追问

2018-12-29 15:51

也就是本月暂估入库的，不用做价税分离处理。下月专票开来，首先要做一个和以前一样的分录，红字冲销，然后做一个正常的分录就可以，是这样理解吗？

辜老师 解答

2018-12-29 15:55

是的，跨年也是一样的，暂估是不含税价暂估的，如果发票金额和暂估金额，那就是这样处理的

喜哈哈 追问

2018-12-29 16:03

这样的话总金额倒是没问题和合同是一致的，就是价税不分离结转的成本不准确，因为库存商品里含了进项税。这怎么处理？

辜老师 解答

2018-12-29 16:04

你如果是专用发票的话，你库存商品里面是不含税进项税的

喜哈哈 追问

2018-12-29 16:05

哦，老师，不好意思刚刚没看清楚。也就说暂估时不含税的金额。那付给对方公司应付账款里是按含税计算的，这怎么做分录

辜老师 解答

2018-12-29 16:07

下月专票开来后，冲减暂估内容，借：库存商品 负数 贷：应付账款—暂估应付款-**公司 负数 
然后，借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项税 贷：应付账款 
付款时： 
借：应付账款-**公司 
贷：银行存款

喜哈哈 追问

2018-12-29 16:13

哦，好的，谢谢老师。那如果是普票的话，暂估时库存商品直接就是含税价格对吗？后面的分录和这个一样。 
冲减暂估内容，借：库存商品 负数 贷：应付账款—暂估应付款-**公司 负数 
然后，借：库存商品    贷：应付账款 
付款时： 
借：应付账款-**公司 
贷：银行存款

辜老师 解答

2018-12-29 16:36

是的，如果是普票，就按含税金额暂估