王先生于2020年初投资500万元成立- -家私营有限责任公司。2021年对前一年度企业所得税进行汇算清缴，具体情况如下:全年取得销售收入620万元;税金及附加(城市维护建设税和教育费附加)为34.1万元;由于拖欠缴税缴纳滞纳金3万元;成本300万元;公司共有职工50人，支付给职工合理的工资总额为160万元;实际发生职工福利费30万元，实际发生教育经费6万元,实际 拨缴工会经费3.2万元;支付业务招待费16万元; 向其他企业拆借资金200万元，使用1年支付借款利息40万元，同期银行贷款利率为7.47%。当年实现会计利润30.7万元，请计算 (1)滞纳金纳税调整额 (2)职工工资纳税调整额 (3)职工福利费纳税调整额 (4)职工教育经费纳税调整额 (5)工会经费纳税调整额. (6)业务招待费纳税调整额 (7)利息支出纳税调整额 (8)应纳税所得额 (9)该公司2020年应缴纳的企业所得税额。

暖暖老师 解答

2022-05-21 21:49

1)滞纳金纳税调整额是3

暖暖老师 解答

2022-05-21 21:53

2)职工工资纳税调整额
福利费扣除160*0.14=22.4纳税调增30-22.4=7.6
教育费扣除160*0.08=12.8全部扣除
工会经费扣除160*0.02=3.2全部扣除

暖暖老师 解答

2022-05-21 21:54

6)业务招待费纳税调整额16*0.6=9.6
620*0.005=3.1纳税调增16-3.1=12.9

暖暖老师 解答

2022-05-21 21:54

7)利息支出纳税调整额40-200*0.0747=25.06

暖暖老师 解答

2022-05-21 21:57

8)应纳税所得额的计算式
30.7+3+7.6+12.9+25.06=79.26

暖暖老师 解答

2022-05-21 21:57

(9)该公司2020年应缴纳的企业所得税额
79.26*0.25=19.815