老师，上年预提费用，比如 借：制造费用/营业费用 贷：预提费用 今年没有开出来，如果调增的话，补交所得税，那要不要再做什么账务处理了

charles 追问

2022-05-21 17:40

结转了，老师，，，结转到成本里了

bamboo老师 解答

2022-05-21 17:41

结转到主营业务成本还是生产成本

charles 追问

2022-05-21 17:59

先结转生产成本再结转产品成本，再结转到主营业务成本

bamboo老师 解答

2022-05-21 18:00

请问单位用什么会计准则

charles 追问

2022-05-21 18:02

小企业会计准则

charles 追问

2022-05-21 18:11

还在吗？老师。，。

bamboo老师 解答

2022-05-21 18:19

借 利润分配－未分配利润 借方红字
贷 预提费用 贷方红字

charles 追问

2022-05-21 18:22

要转到未分配利润里么，这样以后也要交个人所得税了啊

bamboo老师 解答

2022-05-21 18:24

您后面会取得发票么

charles 追问

2022-05-21 18:25

预提的费用，比如维修费，公司真实发生的，老板自己垫付的钱，但是没有发票，那这个也要转到未分配利润里面么，不能转到老板往来款么

bamboo老师 解答

2022-05-21 18:27

老板支付的 没有发票 不能税前扣除的 汇算清缴要纳税调整
做账可以
借 制造费用/营业费用
贷 其他应应付款
您前面不是说的预提费用么？

charles 追问

2022-05-21 18:42

之前是没有发票，想着以后开的，就先预提了，后来开不出来了，这个费用汇算清缴就调整，交所得税，但是假如转到未分配利润，以后注销又要交个人所得税，预提费用转到其他应付款不是不要交了么

况且也不是虚增的

bamboo老师 解答

2022-05-21 18:45

您把预提费用科目结转到其他应付款？

bamboo老师 解答

2022-05-21 18:46

费用汇算清缴还是纳税调增？

charles 追问

2022-05-21 19:01

是的，预提费用结转到其他应付款，费用还是调增，这样能不

bamboo老师 解答

2022-05-21 19:02

那您这也不是预提啊 是老板代付 只是没有取得发票而已 
这样预提转过去 是不合理的

charles 追问

2022-05-21 19:05

那如果当时记
借：制造费用
贷：其他应付款
当时没有发票，然后后来发票开出来了怎么弄呢

bamboo老师 解答

2022-05-21 19:09

如果发票金额跟分录金额一致 发票附在分录后面就好了

bamboo老师 解答

2022-05-21 19:10

如果不一致 就做分录红冲 然后再根据发票写分录