2021年度有滞纳金100元，已经做到营业外支出。借：营业外支出-滞纳金100，贷银行存款100元. 在2022年度所得税汇算清缴时，调整利润100元，补缴所得税2.5元 这个补缴的2.5元所得税，要怎么做会计分录 补缴的2.5元 《1》借：所得税费用2.5 贷：应交税费-企业所得税2.5 借：应交税费-企业所得税2.5 贷：银行存款2.5 《2》借：利润分配-未分配利润2.5 贷：应交税费/应交所得税2.5 借：应交税费/应交所得税2.5 贷：银行存款2.5 《3》借：以前年度损益调整2.5 贷：应交税费/应交所得税2.5 借：应交税费/应交所得税2.5 贷：银行存款2.5

老师，更正2019年企业所得税汇算清缴后需要缴企业所得税和滞纳金，小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，我可以这样做分录吗？借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税 缴纳所得税时借应交税费-应交所得税 贷银行存款 缴纳滞纳金时借营业外支出-税收滞纳金 贷银行存款，可以这样做分录吗？

答： 可以的，可以这么做的。

老师，企业所得税汇算清缴中，有补税1500和滞纳金200，怎么做分录呢 借：以前年度损益调整 1500贷：应交税费—应交所得税 1500借：应交税费—应交所得税1500 营业外支出-滞纳金 200　 　贷：银行存款1700借：利润分配－未分配利润1700 贷：以前年度损益调整1700

答： 你好，可以的，可以这么做。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

借应交税费_应交企业所得税 营业外支出_滞纳金 贷 银行存款 到年底还用调整吗 年底怎么写分录

答： 你好，汇算清缴的时候需要对滞纳金做纳税调增应纳税所得额处理