企业为国家鼓励类的高新技术制造企业，2020年度生产经营情况如下： (1)​销售收入 7000 万元，租金收入为 200 万元。 (2)​销售成本 4800 万元，税务机关核定的增值税 700 万元。 (3)​销售费用 900 万元，其中广告费 700 万元。 (4)​管理费用 700 万元，其中业务招待费 200 万元，研究新产品开发费用 100 万元。 (5)​财务费用 100 万元，其中向其他企业借款 500 万元，并按利率 10%支付利息(银行同期同类贷款利率 6%)。 (6)​营业外支出 50 万元，其中向供货商支付违约金 10 万元，向税务局支付 2020年未纳税款产生的税款滞纳金 2 万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款 10 万元。 (7)​投资收益 100 万元，其中取得购买国债的利息收入 20 万元，取得直接投资其他居民企业的权益性收益80 万元（已在投资方所在地按 15%的税率缴纳所得税）。 要求：计算该企业 2020年度应缴纳的企业所得税。

企业为国家鼓励类的高新技术制造企业，2020年度生产经营情况如下：(1)​销售收入 7000 万元，租金收入为 200 万元。(2)​销售成本 4800 万元，税务机关核定的增值税 700 万元。(3)​销售费用 900 万元，其中广告费 700 万元。(4)​管理费用 700 万元，其中业务招待费 200 万元，研究新产品开发费用 100 万元。(5)​财务费用 100 万元，其中向其他企业借款 500 万元，并按利率 10%支付利息(银行同期同类贷款利率 6%)。(6)​营业外支出 50 万元，其中向供货商支付违约金 10 万元，向税务局支付 2020年未纳税款产生的税款滞纳金 2 万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款 10 万元。(7)​投资收益 100 万元，其中取得购买国债的利息收入 20 万元，取得直接投资其他居民企业的权益性收益80 万元（已在投资方所在地按 15%的税率缴纳所得税）。要求：计算该企业 2020年度应缴纳的企业所得税。

答： 会计利润的计算是 7000+200-4800-700-900-100-50+100-700*0.12=666

9、下列各项中，超支的业务招待费应计入（ ）销售费用其他业务成本营业外支出管理费用DB本题考核的是管理费用的知识点，企业发生的业务招待费一律计入管理费用，超支的部分在申报所得税时，作为永久性差异调整应纳税所得额。我的问题是:“超支部分在申报税所得税时，作为永久性差异调整应纳税所得额”这句看不懂？？？谢谢老师帮我解答一下呗

答： 学员你好，意思就是这部分超支的金额调增所得额交税，以后期间也不能扣除

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，再请问一下，汇算清缴所得税年报，销售费用--业务招待费是43355元，管理费用--业务招待费17049元，做纳税调增表时，是否将两个部门的招待费相加填入（三）业务招待费支出60404元（=43355+17049元）？

答： 是的对的，是这么做的