某企业为居民企业2019年发生经营业务如下，取得产品销售收入4000万元，发和产品销售成本2600万元，发生销售费用770万元，其中包含广告费650万元，管理费用480万元，其中，业务招待费25万元，财务费用60万元销售税金40万元营业外收入80万元营业外支出50万元，嗯还通过公益性社会团体向贫困山区捐献30万元计算，该企业2019年度实际英娜的企业所得税

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2022-06-09 15:43

您好，计算过程如下
会计利润=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80
广告费限额=4000*15%=600调增50万元
招待费限额1=25*60%=15，限额2=4000*0.005=20调增10万元
捐赠限额=80*12%=9.6调增20.4万元
应纳税所得额=80+50+10+20.4=160.4
应纳税额=160.4*25%=40.1

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