甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司2019年5月发生的有关业务如下: (1)1日，购进一台不需安装的设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额 12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。2019 年6月至10 月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司2019年5月发生的有关业务如下:(1)1日，购进一台不需安装的设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额 12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。2019 年6月至10 月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫

答： 1借固定资产95 应交税费应交增值税进项税额12.35 贷银行存款107.35

B公司为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2021年8月该厂发生以下经济业务：（1）8日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为10万元，货款以现金支付。（2）9日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为20000元，增值税税额为2600元，货款已付。（3）22日销售粮食白酒15吨，不含增值税的销售价格为50元/斤，另外向购货方收取包装物租金22600元，款项已收讫。已知：粮食白酒适用的增值税税率为13%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为10%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。 要求：当月应纳的增值税和消费税

答： 同学你好 应纳增值税=15*50*2000*13%加22600/1.13*0.13减100000*9%减2600=195000+2600-9000-2600=18600 应纳消费税=15*50*2000*20%加15*2000*0.5=300000+15000=315000

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

题目：代开增值税专用发票服务不属于涉税专业服务业务范围，为什么又说税务师可以利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票

答： 但注册税务师可以利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，这是因为根据国家国办发[2000]12号文件的精神，从2003年7月1日起(山东省从2003年3月1日起)，所有的增值税-般纳税人都要使用增值税防伪税控系统(包括增值税防伪税控主机共享服务系统)开具增值税专用发票。这一措施能够有力地防止增值税一般纳税人利用专用发票进行虚开、抵扣等方式偷逃税款。