某高档化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下经济业务： （1）销售高档化妆品，开具的专用发票上注明的价款为180万元，增值税税额为23.40万元。 （2）委托加工一批高档化妆品，受托方代收代缴消费税2万元，支付加工费12万元，取得的增值税专用发票本月已通过税务机关认定。该批高档化妆品收回后直接销售，取得不含增值税收入25万元。 （3）为生产高档化妆品，本月购入一批高档化妆品，取得的增值税专用发票上注明的价款、增值税税款分别为60万元、7.80万元，本月已经通过税务机关认定，并全部投入生产。 要求：计算该厂6月份应纳的增值税和消费税。

暖暖老师 解答

2022-04-27 10:09

业务2可以抵扣进项12*0.13=1.56
销项税是25*0.13=3.25
代扣代缴消费税2
应交消费税25*0.15-2=1.75

暖暖老师 解答

2022-04-27 10:09

业务3可以抵扣进项税额7.8

暖暖老师 解答

2022-04-27 10:10

应交增值税的计算是
（23.4+3.25）-（1.56+7.8）=17.29
应交消费税是27+1.75=28.75