[资料二]A公司为增值税一般纳税人， 2019 年发生的经济业务如下: (1)5月5日，A公司决定建造-条管理用的生产线，购入工程物资-批， 增值税专用发票 上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元。当日该工程物资全部用于生产线的建造。 (2)建造生产线过程中领用自产产品成本280万元，计税价格为300万元;发生建造工人工资80万元，均符合资本化条件并以银行存款支付。6月30日，所建造的生产线达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为15.2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。 (3) 12月31日，A公司将生产线对外出售，出售价款为800万元，开具增值税专用发票，增值税税额为104万元，款项收到并存入银行。 要求:根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，做出相关分录。

暖暖老师 解答

2022-04-20 06:16

1借工程物资400
应交税费应交增值税进项税额52
贷银行存款452

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2022-04-20 06:16

借在建工程400 
贷工程物资400

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2022-04-20 06:17

2借在建工程360 
贷库存商品280
应付职工薪酬80

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2022-04-20 06:17

借固定资产760
贷在建工程760

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2022-04-20 06:18

3借固定资产清理608
累计折旧760*2/5*6/12=152
贷固定资产760

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2022-04-20 06:18

借银行存款904
贷固定资产清理800
应交税费应交增值税销项税104

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2022-04-20 06:19

借固定资产清理196
贷资产处置损益196