工程款还未到垫付进来的材料款前会计做的其他应收工程款到了如何平账呢

易老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2022-05-17 17:29

您好，您的具体情况是什么，有些什么项目数据吗？

优雅的柚子追问

2022-05-17 17:35

就是挂靠项目工程款未到挂靠方自己打进来的钱先垫付了材料款

易老师解答

2022-05-17 17:42

被挂靠方：
1、内账：
收到款项：
借：银行存款
贷：其他业务收入（挂靠收入）
贷：其他应付款-挂靠方
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
支付款项给挂靠方和挂靠方的供应商：
借：其他应付款
贷：银行存款
2、外账：
收到款项：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
支付款项给挂靠方的供应商（需要根据发票入账）：
借：主营业务成本
借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：银行存款
挂靠方：
根据开具给被挂靠方的发票编制如下分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税额