老师，我司是一个分公司来的，跟总公司是分开独立核算的，小规格纳税人不是小微企业。下个月这个分公司就要注销了，在注销之前，把银行流水账那些等单据都做完了，但是账上显示还有现金（当时法人提备用金），这个现金到时注销的话，是否要交企业所得税呢？那这个现金到时的会计分录怎么做呢。谢谢！

L is 追问

2022-05-17 09:03

就是收入得来的，然后法人提备用金的

朴老师 解答

2022-05-17 09:12

同学你好
对的

借现金
贷银行存款

L is 追问

2022-05-17 09:19

这个当时提取备用是这样做分录，这个没有问题。我的问题是：注销前，账上显示还有现金，这个现金要如何做分录呢？

L is 追问

2022-05-17 09:20

还有一个问题也想请教下老师，就是分公司与总公司是分开独立核算的，总分公司之前有相互开票转款的交易，这个是交易开票金额是否要确认为收入呢？

朴老师 解答

2022-05-17 09:22

这个要做收入的

合并报表的时候抵消了

L is 追问

2022-05-17 09:25

合并报表？分公司与总公司都是独立核算，分开做账报税的哦

朴老师 解答

2022-05-17 09:37

所得税也都是独立核算的吗
那就不用合并

L is 追问

2022-05-17 10:50

公司注销账上资金怎么处理呢

朴老师 解答

2022-05-17 11:02

同学你好
其他不用做的哦



注销之后可以分给股东

L is 追问

2022-05-17 11:20

哦，那分给股东是否股东要交个税？是按哪个金额分给股东呢，是按资产负债表里的那个未分配利润么

朴老师 解答

2022-05-17 11:24

同学你好
需要交个税的

L is 追问

2022-05-17 11:59

好的，那交个税是按注销后资产负债表哪个金额交呢？或者是按利润表中哪个金额的来交呢

朴老师 解答

2022-05-17 12:11

这个是20%的个税来交的

L is 追问

2022-05-17 13:49

我知道是按20%交个税，是按哪个金额来交个税的呢？按未分配利润的那个金额来交个税么

朴老师 解答

2022-05-17 14:02

同学你好
这个是按照分红的