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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-01-12 19:15

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-01-12 19:16

您好，8项政策要点：
1.  小微企业增值税减免：2023.1.1-2027.12.31，月销售额≤10万（季≤30万）的小规模纳税人免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收。政策依据：财政部 税务总局公告2023年第19号。
2.  人力资源服务差额征税：提供劳务派遣服务，可选择差额纳税，以“全部价款和价外费用-代付的工资、社保、公积金”为销售额，按5%征收率计税；提供人力资源外包服务，按经纪代理服务计税，代付的工资和社保、公积金不得开具增值税专用发票。政策依据：财税〔2016〕47号。
3.  增值税加计抵减：2023年，生产性服务业纳税人可按当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额，计算公式为：加计抵减额=当期可抵扣进项税额×5%。政策依据：财政部 税务总局公告2023年第1号。
4.  印花税税目税率调整：2027.12.31前，金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。政策依据：财政部 税务总局公告2023年第13号（延续并替代财税〔2017〕77号等文件）。
5.  社保费缓缴政策流程：符合条件的企业可申请缓缴养老、失业、工伤三项社保费的单位缴费部分，缓缴期间免收滞纳金，具体申请流程和期限按人社部、税务总局及地方规定执行。
6.  残保金减免政策（漳州）：在职职工人数30人（含）以下的企业，自2023.1.1-2027.12.31暂免征收残疾人就业保障金。该国家普惠政策适用于漳州，具体由当地税务机关落实。
7.  研发费用加计扣除新政：自2023.1.1起，企业研发费用未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，再按实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的200%在税前摊销。政策依据：财政部 税务总局公告2023年第7号。
8.  个税专项附加扣除解读：现行共7项，包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。各项按标准定额或限额扣除。

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还有国家税务总局2019.4 你可以去看下 财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 　　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
2019-09-11 14:00:33
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人登记为小规模纳税人。
2019-08-01 16:14:42
你好，适用所有取暖企业的这个
2019-12-03 09:49:30
您好！有的。符合小微企业的，可以自动减免。
2016-10-18 10:55:50
小微企业所得税的减免政策是，按应纳税所得税的50%征收，税率是20%，只要符合小微企业的标准，一般纳税人和小规模纳税人都可以享受小微企业所得税的优惠政策
2018-10-25 15:27:36
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