月末结转增值税完整的会计分录是什么？有点晕了？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-04-21 14:07

一般来说月末做如下分录
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
  贷：应交税费——未交增值税
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
  贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费——未交增值税
  贷：应交税费——预交增值税
4、当月交纳以前期间未交的增值税额
借：应交税费——未交增值税
  贷：银行存款

燕子追问

2017-04-21 14:17

@宋老师：还是不明白。进项税和销项税去哪里了？

宋生老师解答

2017-04-21 14:17

您好！不用单独管他们。

燕子追问

2017-04-21 14:22

@宋老师：不明白呢

宋生老师解答

2017-04-21 14:26

您好！他们是3三级科目，你不用单独管他们。

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你好，安装费需要计入固定资产入账价值，上面理解没有问题。答
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同学，你好增值税按照发票税额做，金额用7000-税额。答
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出现什么情况的了呢？答
老师，营业税是哪几个税种？问

营业税的税目有九个，其税率分别是：交通运输业3%、建筑业3%、金融保险业5%、邮电通信业3%、文化体育业3%、娱乐业5%-20%、服务业5%、转让无形资产5%、销售不动产5%。根据2009年《中华人民共和国营业税暂行条例》所附《营业税税目税率表》的规定，营业税的税目有九个，其税率分别是：交通运输业3%、建筑业3%、金融保险业5%、邮电通信业3%、文化体育业3%、娱乐业5%-20%、服务业5%、转让无形资产5%、销售不动产5%。需要注意的是，根据2009年《中华人民共和国营业税暂行条例》第三条的规定，纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务（以下简称应税劳务）、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额（以下统称营业额）；未分别核算营业额的，从高适用税率。答
你好老师，个体户注册需要章程吗？问

您好，这个当然需要章程，个体户，企业，都需要的答

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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