老师，请问月末结转增值税的会计分录，谢谢？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-11-08 17:33

举个例子，一家企业这个月销项税额为10000元，进项税额为5000元，月末结转的会计分录
  1、收到进项：借：应缴税费 --  应缴增值税 --  进项税。
      2、开出增值税发票：贷：应缴税费 --  应缴增值税 --  销项税销项，
销项税销项 -  －进项  = 本月应该交税金（销项和进项在“应缴税费 --  应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。
月末都要将余额转入：《应缴税费 --  未交增值税》科目，
月末，《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额应该是0）
      3、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
  借：应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税，贷：应缴税费 --  未交增值税
      4、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
  借：应缴税费 --  未交增值税
  贷：应缴税费 --  应缴增值税 --转出未交增值税，
      如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；
如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；
5、缴税后：
  借：应缴税费 --  未交增值税 -- 已交增值税，贷：银行存款所以，你月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：
  借：应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税    5000贷：应缴税费 --  未交增值税      5000