中国某设备生产企业2014年国内的应纳税所得额为150万元，其ab两国均设有分支机构，在a国的总所得是50万人民币，其中利息所得10万元，特许权使用费8万元，这两项所得税率20%，生产经营所得为32万元，适用税率为40%，在b国的总所得为40万元，其中股息为10万元，转让专有技术所得10万元，这两项所得的适用税率为10%，生产经营所得为20万元。 汇总纳税是实际应纳所得额为多少？

中国某设备生产企业2014年国内的应纳税所得额为150万元，其ab两国均设有分支机构，在a国的总所得是50万人民币，其中利息所得10万元，特许权使用费8万元，这两项所得税率20%，生产经营所得为32万元，适用税率为40%，在b国的总所得为40万元，其中股息为10万元，转让专有技术所得10万元，这两项所得的适用税率为10%，生产经营所得为20万元。 汇总纳税是实际应纳所得额为多少？

答： 同学你好，B国生产经营所得适用的税率也是40%吗？题目条件不全，同学再查下题目。

某中外合资企业2018年在国内的所得为150万元，其在A、B两国均设有分支机构。其在A国的总所得为50万元人民币，其中，利息所得10万元，特许权使用费所得8万元，这两项所得适用的税率为20%，生产经营所得为32万元，适用税率为40%；在B国的总所得为40万元人民币，其中，特许权使用费10万元，转让专有技术所得10万元，这两项所得适用的税率为10%，生产经营所得为20万元，适用税率为35%。• 要求：计算汇总纳税时实际应纳的企业所得税

答： 你看一下图片，计算一下结果

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

某公司2015年度境内生产经营的应纳税所得额为2000万元,其在A、B两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额为600万元,其中生产经营所得为500万元,A国规定的税率为40%,特许权使用费所得为100万元,A国规定的税率为20%;B国分支构当年应纳税所得为400万元,其中生产经营所得为250万元,B国规定的税率为30%,租金所得为150万元,B国规定的税率为10%,计算该公司当年境内外所得汇算清缴的所得税税额。

答： 企业所得税实行分国不分项计算，因此来源于A、B两国的所得应当分别计算抵免限额。该企业当年境内外应纳税所得额=2000+600+400=3000(万元)，境内外所得按照我国税法应纳税额=,3000×25％=750万元，A国分支机构在境外实际缴纳的税额=500×40％+100×20％=220(万元)，在A国的分支机构境外所得的抵免限额=750×600÷3000=150，按照限额150万元抵扣。B国分支机构在境外实际缴纳的税额=250×30％+150×10％=90(万元)，在B国的分支机构境外所得的抵免限额=750×400÷3000=100(万元)，按照实际缴纳的税额90万元扣除。A、B两国分支机构境外所得可从应纳税额中扣除的税额分别为l50万元和90万元。全年应纳税额=750-150-90=510(万元)