我国某公司2020年在中国境内经营取得应税所得额300万元,税率25%;其在A国分公司应税经营利润折合人民币150万元,A国税率40%,该公司还取得特许权使用费所得50万元,A国预提所得税税率为15%;在B国应税所得额100万元,其中租金收入30万元,利息所得50万元,特许权使用费20万元,B国预提所得税税率为20%,境外所得均以在当地缴纳。试着用综合限额抵免法计算该公司当年的外国抵免限额和实际应缴所得税税额。
执行力强的宝马
于2023-12-08 08:21 发布 760次浏览
- 送心意
暖暖老师
职称: 中级会计师,税务师,审计师
2023-12-08 08:29
应纳税所得额的计算是
(300+150+50+100)*25%=150
AB国家的税收免抵限额
A国150*200/600=50
B国150*100/600=25
A国实际缴纳所得税
150*40%+50*15%=67.5高于免抵限额,超过部分不得扣除
相关问题讨论

应纳税所得额的计算是
(300+150+50+100)*25%=150
AB国家的税收免抵限额
A国150*200/600=50
B国150*100/600=25
A国实际缴纳所得税
150*40%+50*15%=67.5高于免抵限额,超过部分不得扣除
2023-12-08 08:29:03

您好,在预缴时是乘以20%的,到个人所得税汇算清缴时,并入综合所得,就适用个人所得税预扣率表一。
2020-07-16 09:48:15

特许权使用费所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
2019-03-01 20:58:12

特许使用权费是综合所得
股息不是
2019-10-31 11:19:31

你好,在A国缴纳的高于 境内,不需要再单独缴纳的
2021-10-19 08:58:07
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
获取全部相关问题信息
暖暖老师 解答
2023-12-08 08:29
暖暖老师 解答
2023-12-08 08:30