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老师，请教个问题，有个小规模，2020-2021年的账里有几个凭证是这样：库存商品不够，代账会计没有做暂估处理而是直接写借库存商品2万贷库存现金（或其他应收款）2万，现在进项普票开进来了8万，现在是汇算清缴的时间，应该怎么处理呢，（我认为要先写分录调去年的未分配利润但不知道怎么写，然后到汇算清缴上调整数据，也不知道在哪个位置调）我没有经验，请知道的朋友老师知道一下，谢谢！谢谢！谢谢！
欣欣子
于2022-04-08 15:52 发布 397次浏览
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陈诗晗老师
职称： 注册会计师,高级会计师
2022-04-08 17:33
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想请问一下茶叶公司出口退税的流程 问
同学您好，很高兴为您解答，请稍等 答
老师 我们客户发的对账函 金额和我们账上不一样 问
您好，可以的，这个不影响的，他们也是怕税务局查账 答
A公司收到一张发票，发票上开的公司也是A公司，但是A 问
您好你是指A公司自已帮自已开票吗？然后要B公司付款 答
请问个税系统更改了2024年的数据，今年申报残保金 问
按更改后个税系统的数据申报 答
为什么要去减去而不是加上150*40% 问
核心是成本法转权益法时，对原持有股权（80%）在处置前的投资收益调整规则： 甲公司 2×19 年分配现金股利 150 万元（成本法下长江公司已按 80% 确认投资收益），但该股利是甲公司当年净利润（620 万元）的分配，需先判断是否属于 “投资后实现净利润的分配”—— 甲公司 2×19 年 7-12 月（长江公司投资后）净利润 = 620÷2=310 万元，分配的 150 万元≤310 万元，属于投资后净利润分配，成本法下确认的投资收益无需冲回，但转权益法时，需按剩余股权比例（40%）追溯调整 “长期股权投资”： 原成本法下，长江公司确认应收股利 = 150×80%=120 万元，对应 “投资收益”；转权益法时，剩余 40% 股权对应的股利 = 150×40%=60 万元，需从 “长期股权投资 —— 损益调整” 中扣除（因为股利分配会减少被投资方净资产，权益法下需按持股比例调减长期股权投资账面价值），而非加上。 答
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