工资科目； 借；企业管理费用-应付职工薪酬-工资 贷；现金 借；管理人员工资-管理费用-工资 贷；应付职工薪酬 老师这个做法对吗

财务小白 追问

2022-04-08 11:08

老师；
借；利润分配-未分配利润
贷；以前年度损益调整


这个未分配利润记到今年还是去年12月末呀，这张凭证是我这个月的，转的是2015年的的损益

晓宁老师 解答

2022-04-08 11:09

您好，哪个月调的，哪个月末做这个分录。转到未分配利润就是转到以前年度，不影响今年。

财务小白 追问

2022-04-08 11:37

借；应交增值税-应交税金-进项税额转出（2015年）
贷；现金


借；购油-库存商品-柴油
借；进项-应交税金-进项税
贷；付购油款-现金

老师这两笔业务的应交税金都记到今年的这个月的应交税金账里对吗

晓宁老师 解答

2022-04-08 11:40

您好，看票，票的日期是今年就可以

财务小白 追问

2022-04-08 11:43

好的，谢谢老师

晓宁老师 解答

2022-04-08 12:58

不客气，祝您工作顺利

财务小白 追问

2022-04-08 14:39

老师还有几个问题
我单位在2015年有几张进项专票没有对公付款，税务局认定是失控发票，要求进项转出，再要求转出成本缴纳所得税，也就是这张专票的不含税金额，我有点不明白，为什么转出成本缴纳所得税？
进项税额已转出缴税，成本转出也缴纳所得税了，账我都需要怎么调整呀

财务小白 追问

2022-04-08 14:40

我们是一般纳税人成品油企业（加油站）

财务小白 追问

2022-04-08 14:46

更正申报，进项转出，缴纳所得税，滞纳金

凭证1
借；应交增值税-应交税金-进项税额转出（2015）
贷；现金

凭证2
借；以前年度损益调整-税金及附加-城市维护建设税
贷；现金

凭证3
借；以前年度损益调整-企业所得税（2015）
贷；现金

凭证4
借；滞纳金-营业外转出
贷；现金

凭证5
借；利润分配-未分配利润
贷；以前年度损益调整

财务小白 追问

2022-04-08 14:47

老师看看还得调整哪些账呀

晓宁老师 解答

2022-04-08 15:46

您好，把成本调出来，就是利润增加，补缴企业所得税。
以前年度多结转的主营业务成本, 账务处理是：
1、调整分录为：

借:库存商品

贷:以前年度损益调整
2、结转时：
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润

财务小白 追问

2022-04-08 16:30

老师；缴纳以前年度的企业所得税也结转到利润分配-未分配利润里是吧

晓宁老师 解答

2022-04-08 16:32

您好，是的。以前年度损益调整都转到未分配利润

财务小白 追问

2022-04-08 16:51

转出成本
凭证1
借；销售（2015）-库存商品-柴油
贷；销售-以前年度损益调整-主营业务成本

凭证2
借；转出-以前年度损益调整-主营业务成本
贷；转入-利润分配-未分配利润


老师我这么做可以吗，记账凭证摘要一栏写销售，转出，转入

晓宁老师 解答

2022-04-08 16:53

您好，摘要写失控发票转出成本

财务小白 追问

2022-04-08 17:13

老师；我购进这些专票的时候有应付账款怎么办，进项税额也缴税了，成本转出也缴企业所得税了，滞纳金也缴纳了，我的应付账款没有减少呀，怎么办，我说的不知道老师明白吗

晓宁老师 解答

2022-04-08 17:15

您好，没有对公支付，实际你们收到货了吗

财务小白 追问

2022-04-08 17:28

收到货了，老师

晓宁老师 解答

2022-04-08 17:29

您好，借应付账款  贷库存商品

财务小白 追问

2022-04-08 17:39

之前转出成本那两笔凭证还用做吗

晓宁老师 解答

2022-04-08 17:40

学员您好，需要做的

财务小白 追问

2022-04-08 17:49

老师；帮我看看还转出哪些业务