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送心意

勇老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,高级会计师,经济师

2022-04-04 16:56

同学你好，稍等下，马上为您答疑

絮夏0 追问

2022-04-04 16:58

老师麻烦

絮夏0 追问

2022-04-04 17:04

怎么没回答？

勇老师 解答

2022-04-04 17:47

同学你好，老师来啦~

勇老师 解答

2022-04-04 17:50

合并报表中存货的账面价值是销售方的成本

勇老师 解答

2022-04-04 17:50

计税基础是销售价格

勇老师 解答

2022-04-04 17:50

从上面这道题目来看，账面价值是80

勇老师 解答

2022-04-04 17:50

计税基础是销售价格100

勇老师 解答

2022-04-04 17:51

这样资产的账面价值小于计税基础就会产生递延所得税资产

勇老师 解答

2022-04-04 17:51

然后未出售部分会产生内部损益，所以乘以未销售比例

勇老师 解答

2022-04-04 17:51

这是站在合并角度来看的，你看看能不能理解

勇老师 解答

2022-04-04 17:51

 您看看还有没有什么问题

勇老师 解答

2022-04-04 17:52

有问题可以提出来哦

勇老师 解答

2022-04-04 17:52

有专门老师为您答疑

勇老师 解答

2022-04-04 17:52

祝你考试顺利！加油！

絮夏0 追问

2022-04-04 18:00

然后未出售部分会产生内部损益，所以乘以未销售比例

絮夏0 追问

2022-04-04 18:01

老师就是这个话我不理解麻烦您了

勇老师 解答

2022-04-04 18:02

因为未出售部分还是企业内部的存货呀

勇老师 解答

2022-04-04 18:03

还没卖出去，那存货就还在企业里

勇老师 解答

2022-04-04 18:03

所以才会产生递延所得税

勇老师 解答

2022-04-04 18:03

这样才存在账面价值和计税基础的差异嘛

勇老师 解答

2022-04-04 18:04

出售部分账面价值都为0了，都不存在递延所得税了

勇老师 解答

2022-04-04 18:04

您看看这样能不能理解

勇老师 解答

2022-04-04 18:04

您看看还有没有什么疑问

絮夏0 追问

2022-04-04 18:05

还有最后一个问题 为什么合并报表里存货账面价值是成本 计税基础是售价非常感谢！！！

勇老师 解答

2022-04-04 18:07

因为合并报表存在抵销分录，

勇老师 解答

2022-04-04 18:08

也就是不会认可增值部分，

勇老师 解答

2022-04-04 18:08

所以最后账面上的还是原来的成本，

勇老师 解答

2022-04-04 18:08

也就是账面价值=成本

勇老师 解答

2022-04-04 18:08

而计税基础是税务局认可的价值，

勇老师 解答

2022-04-04 18:08

税务局不管你企业内部怎么处理的，

勇老师 解答

2022-04-04 18:08

只要你发生了销售就要按售价交税，

勇老师 解答

2022-04-04 18:08

所以计税基础是售价

勇老师 解答

2022-04-04 18:09

所以合并报表里存货账面价值是成本 计税基础是售价

勇老师 解答

2022-04-04 18:09

您看看这样能不能理解

勇老师 解答

2022-04-04 18:09

还有有什么疑问可以提出来哦

絮夏0 追问

2022-04-04 18:12

按售价交税是按100确认收入的意思吗

勇老师 解答

2022-04-04 18:14

同学你好，是的，理解正确的

絮夏0 追问

2022-04-04 18:14

那当期的利润100－80也交过税了 z

勇老师 解答

2022-04-04 18:14

税法上这部分也要确认收入纳税的

絮夏0 追问

2022-04-04 18:15

只所以会产生递延所得税资产是因为当期多交税了吗

勇老师 解答

2022-04-04 18:17

交过税了，所以才会产生递延所得税资产

勇老师 解答

2022-04-04 18:17

是的，递延所得税资产就是说现在多交税了，以后可以少缴税

勇老师 解答

2022-04-04 18:17

所以合并报表里才会产生这个递延所得税资产的

勇老师 解答

2022-04-04 18:17

您再理解下看看，还有没有什么疑问呢

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2023-10-27 13:29:44
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2022-08-03 15:09:43
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2022-03-22 15:27:26
您好，税会差异，减值和折旧我们是分开来考虑，不混一起， 减值税法不认，确认递延所得税资产 税法加速，确认递延所得税资产
2024-05-21 13:55:11
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