老师 所得税那章 关于长投成本法存货的销售 A销售给B存货 100万售价 80成本其中40%对外销售 为什么合并报表中存货的递延所得税资产的余额是20*60%*25% 就是我想问单看存货这个科目账面价值和计税基础怎么看 如果用当年多交了所得税也就是按200全额确认收入而会计按200*40%确认收入 这样解释是题目解析 但是我想麻烦老师从合并报表存货这个科目就是一下怎么产生的递延所得税资产

絮夏0 追问

2022-04-04 16:58

老师麻烦

絮夏0 追问

2022-04-04 17:04

怎么没回答？

勇老师 解答

2022-04-04 17:47

同学你好，老师来啦~

勇老师 解答

2022-04-04 17:50

合并报表中存货的账面价值是销售方的成本

勇老师 解答

2022-04-04 17:50

计税基础是销售价格

勇老师 解答

2022-04-04 17:50

从上面这道题目来看，账面价值是80

勇老师 解答

2022-04-04 17:50

计税基础是销售价格100

勇老师 解答

2022-04-04 17:51

这样资产的账面价值小于计税基础就会产生递延所得税资产

勇老师 解答

2022-04-04 17:51

然后未出售部分会产生内部损益，所以乘以未销售比例

勇老师 解答

2022-04-04 17:51

这是站在合并角度来看的，你看看能不能理解

勇老师 解答

2022-04-04 17:51

 您看看还有没有什么问题

勇老师 解答

2022-04-04 17:52

有问题可以提出来哦

勇老师 解答

2022-04-04 17:52

有专门老师为您答疑

勇老师 解答

2022-04-04 17:52

祝你考试顺利！加油！

絮夏0 追问

2022-04-04 18:00

然后未出售部分会产生内部损益，所以乘以未销售比例

絮夏0 追问

2022-04-04 18:01

老师就是这个话我不理解麻烦您了

勇老师 解答

2022-04-04 18:02

因为未出售部分还是企业内部的存货呀

勇老师 解答

2022-04-04 18:03

还没卖出去，那存货就还在企业里

勇老师 解答

2022-04-04 18:03

所以才会产生递延所得税

勇老师 解答

2022-04-04 18:03

这样才存在账面价值和计税基础的差异嘛

勇老师 解答

2022-04-04 18:04

出售部分账面价值都为0了，都不存在递延所得税了

勇老师 解答

2022-04-04 18:04

您看看这样能不能理解

勇老师 解答

2022-04-04 18:04

您看看还有没有什么疑问

絮夏0 追问

2022-04-04 18:05

还有最后一个问题 为什么合并报表里存货账面价值是成本 计税基础是售价非常感谢！！！

勇老师 解答

2022-04-04 18:07

因为合并报表存在抵销分录，

勇老师 解答

2022-04-04 18:08

也就是不会认可增值部分，

勇老师 解答

2022-04-04 18:08

所以最后账面上的还是原来的成本，

勇老师 解答

2022-04-04 18:08

也就是账面价值=成本

勇老师 解答

2022-04-04 18:08

而计税基础是税务局认可的价值，

勇老师 解答

2022-04-04 18:08

税务局不管你企业内部怎么处理的，

勇老师 解答

2022-04-04 18:08

只要你发生了销售就要按售价交税，

勇老师 解答

2022-04-04 18:08

所以计税基础是售价

勇老师 解答

2022-04-04 18:09

所以合并报表里存货账面价值是成本 计税基础是售价

勇老师 解答

2022-04-04 18:09

您看看这样能不能理解

勇老师 解答

2022-04-04 18:09

还有有什么疑问可以提出来哦

絮夏0 追问

2022-04-04 18:12

按售价交税是按100确认收入的意思吗

勇老师 解答

2022-04-04 18:14

同学你好，是的，理解正确的

絮夏0 追问

2022-04-04 18:14

那当期的利润100－80也交过税了 z

勇老师 解答

2022-04-04 18:14

税法上这部分也要确认收入纳税的

絮夏0 追问

2022-04-04 18:15

只所以会产生递延所得税资产是因为当期多交税了吗

勇老师 解答

2022-04-04 18:17

交过税了，所以才会产生递延所得税资产

勇老师 解答

2022-04-04 18:17

是的，递延所得税资产就是说现在多交税了，以后可以少缴税

勇老师 解答

2022-04-04 18:17

所以合并报表里才会产生这个递延所得税资产的

勇老师 解答

2022-04-04 18:17

您再理解下看看，还有没有什么疑问呢