我想请问下 1.资产账面价值大于计税基础是不是确认递延所得税负债？ 2资产账面价值小于计税基础是不确递延所得税资产？

QQ老师

职称：中级会计师

2022-08-03 15:09

你好！，一个是资产账面价值大于计税基础是递延所得税负债。
（相反的是资产账面价值小于计税基础是递延所得税资产）
（或者负债账面价值小于计税基础是递延所得税负债）
（或者负债的账面价值大于计税基础，就是递延所得税资产。）
你对比一下，记住一个，其他3个就都记住了。。
2给你举例。
负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
比如说:企业要保修一样货物，预计负债是100万（列入销售费用），这就是企业的负债的账面价值就是100万了，但是税法规定必须要实际发生时才能确认这样负债。
也就说计税基础为0.
负债的账面价值为100.
这里说的是账面价值大于计税基础，因为你这100万当年是要交税的对吧，不能从应纳税所得中抵扣的，但是允许你以后实际发生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你资产，就是递延所得税资产了。
你反过来。
如果是账面价值小于计税基础，就是递延所得税负债了。