A企业为增值税一般纳税人，该企业2021年6月的有关经营业务如下： （1）以交款提货方式销售M型小汽年10辆给汽车销售公司，每辆不含税售价10万元，开具增值税专用发票，款项全部收回。 （2）销售小汽车50辆给特约经销商，每辆不合税售价12万元，向特约经销商示具了增值税专用发票，汪明价款600 万元、增值税 78万元。 （3）企业将B单位逾期末退还包装物押金4万元收回。 （4）购进机械设备取得增值税专用发票，注明价款 20 万元，进项税额2.6万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费5万元，税款 0.45 万元，该设备当月投入使用。 求每笔账务处理

暖暖老师 解答

2022-04-03 16:26

2借银行存款678
贷主营业务收入600
应交税费应交增值税销项税78

暖暖老师 解答

2022-04-03 16:27

3借其他应付款4
贷其他业务收入3.54
应交税费应交增值税销项税0.46

暖暖老师 解答

2022-04-03 16:28

4借固定资产25
应交税费应交增值税进项税额3.05
贷银行存款28.05

害怕的鱼 追问

2022-04-03 18:08

5）当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额600万元，进项税额78万元，支付购进原材料的运费取得增值税专用发票，注明运费20万元，税款1.8万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明装卸费3万元，税款0.18万元。
（6）企业以商业汇票方式购入包装物一批，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税税额为 0.78 万元。
（7）企业因材料质量问题将上月所购材料退还给供货方，收回价款4万元，增值税税额为0.52万元。
（8）委托某企业加工一批材料，发出原材料成本200万元，支付加工费10万元 （不含税)，材料加工完成后验收入库。

害怕的鱼 追问

2022-04-03 18:08

9）企业将购进的钢材用于企业职工集体福利。按企业材料成本计算方法确定，
材料成本 52 万元，其进项税额为6.76万元。
（10）企业将自产的小汽车用于董秘个人消费。小汽车成本 5 万元，公允价值8万元。
（11）当月因管理不善而发生意外事故，损失库存原材料金额35万元，经批准，计入管理费用。
（12）积极开展扶贫计划，从某农场购进其自产玉米一批，收购凭证上注明的价款为2万元。
（13）从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为300万元，已知关税40万元。已知消费税税率为15%，增值税税率为13%。

害怕的鱼 追问

2022-04-03 18:09

2）计算该集团本月应缴纳的增值税税额。

暖暖老师 解答

2022-04-03 18:17

不是在这里，是和第一次一样