综合】某生产企业为增值税一般纳税人，2020年12月发生以下业务： （1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元； （2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元； （3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款24万元； （4）为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元； （5）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库；支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票增值税税额0.6万元。 要求：计算2020年12月该企业应纳的增值税税额。

请问开具增值税普通发票和增值税专用发票应该开具含税还是不含税单价

答： 在开票时，是可以选择含税单价还是不含税单价，然后最后的金额会自动汇总含税总额。

向北京市麦德龙超市有限公司（为增值税一般纳税人）销售1.2升瓶装鲜橙汁200箱，不含税单价60元货税款尚未收到会计王曼春开具增值税专用发票，并填制记账凭证

答： 你好 借：应收账款 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额）

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

3.某企业为增值税一般纳税人,2021年3月发生经济业务如下1)销售产品50台,单价10000元,开具增值税专用发票2)将20台乙品分配给投资者,单位成本6000元,没有同类型产品的销售价格3)企业免税项目领用材料1000kg,不含税单价50元,共50000元4)企业集体福利领用材料200kg,不含税单价50元,共10000元,企业集体福利领用乙产品一台)本月丢失钢材一批,不含税单价2000元,做特处理财产损失处理6)本月发生购进货物,全部进项税额为70000元计算该企业当月应该缴纳的增值税额

答： 1)销售产品50台,单价10000元,开具增值税专用发票 50*10000*0.13=65000 2)将20台乙品分配给投资者,单位成本6000元,没有同类型产品的销售价格 6000*1.1*20*0.13=17,160 3)企业免税项目领用材料1000kg,不含税单价50元,共50000元 进项税转出 50000*0.13=6500 4)企业集体福利领用材料200kg,不含税单价50元,共10000元,企业集体福利领用乙产 品一台 转出进项税 10000*0.13%2B6000*1.1*0.13=2158 5本月丢失钢材一批,不含税单价2000元,做特处理财产损失处理 转出进项 2000*0.13=260 计算该企业当月应该缴纳的增值税额=65000%2B17160%2B6500%2B2158%2B260-70000=21,078