我去年做了未开票收入。然后冲减的时候冲落了。企业所得税汇算的时候发现企业所得税收入和增值税开票收入有差异。刚好就是未开票收入未冲掉的这部分。所以就在汇算的时候把企业所得收入调增到和增值税收入一样了。也交了所得税。准备在今年内冲减。 那我现在的账务应该怎么处理？调增的收入和成本，做收入：借：未开票收入 贷：以前年度损益调整 贷：应交税金-增值税检查调整 成本：以前年度损益调整 贷：库存商品 然后还需要调整利润是不是？借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

老师我想请问一下。我接过来的账上应交增值税是个负数，但是税款已经交过了，我现在要用以前年度损益调整，调整一下分录，需要怎么调整？还有一个问题是我调整完成后，对我的报表有什么影响，今年的跟去年的报表都有什么影响？

答： 假设是以前年度多计提增值税导致应交增值税为负数，调整分录为：先用红字冲减多计提的销项税额，借记 “应交税费 —— 应交增值税（销项税额）”，贷记 “以前年度损益调整”；再将 “以前年度损益调整” 余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”。 对报表的影响：去年报表中，资产负债表的应交税费增加、未分配利润增加，利润表的收入和利润都增加；今年报表中，资产负债表年初数的应交税费和未分配利润按调整后列示，影响期末数，利润表本身一般不受直接影响，但比较报表中去年数据会变，可能影响对比分析，现金流量表补充资料中相关项目可能因应交税费和净利润的变动而变化。

老师，请问去年的收入，我们今年才确认，收入的金额用了以前年度损益调整，那请问去年那笔收入我们今年才去交的增值税要如何做帐？

答： 你好，增值税这样做分录 借；应交税费——应交增值税，贷；银行存款

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

今年补缴21年增值税之后，做账科目用到了以前年度损益调整，那报表需要怎么修改吗

答： 您好，不用更改报表的