老师，增值税申报表附表四中加计扣除下的“本期调减额”什么情况下填写？<br>如果说是有进项税额转出时填写，在报税实操练习中有这样一道题，其中当月进项税为124029.7，农产品的进项额为88233.14，而进项转出数为2958.86，那么当期加计抵减税额=当期实际可抵扣进项税额*15%=（124029.7 88233.14-2958.86）*15%=31395.6，而31395.6元填在附表四加计抵减计算的“本期发生额”，本期调减额就应是0. 这里就不能填进项税额转出了。所有想再确认一下本期调减额是什么情况下填写。

微信用户 追问

2022-04-01 10:11

那在计算加计扣除时，填写本期发生额时，要考虑进项税转出的数吗?

venus老师 解答

2022-04-01 10:12

进项转出要考虑在内，是本期调减数

微信用户 追问

2022-04-01 10:14

本期调减数前面不是有项本期发生额吗？本期发生额的数要考虑进项税转出吗？

venus老师 解答

2022-04-01 10:15

本期发生额是进项数，本期调减数是进项转出数

微信用户 追问

2022-04-01 10:17

如果在计算本期发生额时，按减掉进项税转出数来计算的，加计抵减数统一填在本期发生数中，在本期调减数中不填数，这样可以吗？

venus老师 解答

2022-04-01 10:34

不可以的，税务局稽查会有风险提示的