现金制造业进项税额加计抵减5%，纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况，这个单独核算是指做账的时候还是指增值税申报表附表四里面？

溪客 追问

2024-02-26 11:35

做账的时候需要单独核算吗？

小小霞老师 解答

2024-02-26 11:46

建议是单独核算的呢，这样方便后续查账

溪客 追问

2024-02-26 12:33

我们平常都是有留底，用不到这个抵减额，抵减一直有余额，这情况每个月都要做账加计抵减吗？是记入到“其他收入”或者“营业外收入”？

小小霞老师 解答

2024-02-26 13:21

稍等我这边看一下

小小霞老师 解答

2024-02-26 13:24

每个月都有新增留底的话，需要做账务处理。那个增值税申报表4上面的数据，要和你做账数据加计抵减额对上。加计抵减的金额记“其他收益”科目。

溪客 追问

2024-02-26 14:03

老师，请看图，是这样做吗？我们没有递延收益科目，怎么做？（小企业会计准则）

小小霞老师 解答

2024-02-26 14:04

小企业会计准则就走营业外收入

溪客 追问

2024-02-26 14:08

意思第一步计提的时候直接计入营业外收入是吗？我们公司平常用不到加计抵减额，出口较多，每个月都有留底，这情况每个月也需要计提计入到“营业外收入”吗？

小小霞老师 解答

2024-02-26 14:23

这个就不需要的呢，等你实际用了加计抵减才需要走营业外收入的呢

溪客 追问

2024-02-26 14:46

我每个月加计抵减额都要核算，增值税申报表表四根据每个月实际情况填写，每个月有留底，实际账务不用做加计抵减的分录是吗？（制造业进项税额加计抵减5%，纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况，是指每个月的增值税申报表附表四？）

小小霞老师 解答

2024-02-26 15:58

是的呢，实际账务要等你有发生才做