房地产开发有限公司开出的普票怎么做账？预收房款后开票应该怎么做？

彩色的彩虹 追问

2022-03-28 14:29

我们是预收后预缴3%增值税，现在开了票是补2%增值税，抵扣之前预缴的3%应该怎么做？

邹老师 解答

2022-03-28 14:30

你好
预缴3%增值税，借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款
开票，借：预收账款，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税
补2%增值税，借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款

彩色的彩虹 追问

2022-03-28 14:34

我们预缴增值税是借：应交税费—增值税—预缴增值税，贷：银行存款；交增值税是借：应交税费—增值税，贷：银行存款

邹老师 解答

2022-03-28 14:35

你好，这里5%是怎么来的，是小规模纳税人吗？  

彩色的彩虹 追问

2022-03-28 14:40

营改增前的项目

邹老师 解答

2022-03-28 14:41

你好，那就直接这样处理就是了
预缴3%增值税，借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款
开票，借：预收账款，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税
补2%增值税，借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款

彩色的彩虹 追问

2022-03-28 14:45

因为预缴时我们用的明细科目是预缴增值税，缴纳时用的明细科目是销项税额，我想调平这两个科目，怎么调？借：预缴增值税，贷：增值税吗？

邹老师 解答

2022-03-28 14:46

你好，营改增前的项目，税率是5%，根本不需要用到预缴增值税和销项税额明细科目啊 

彩色的彩虹 追问

2022-03-28 14:53

以前是这样做账的，一直到现在也是这样。所以现在我需要调平

邹老师 解答

2022-03-28 14:54

（是针对这个回复有什么疑问吗）