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东老师

职称： 中级会计师,税务师

2026-05-30 17:31

小规模开的小麦普票（3%或1%），你不能按9%计算抵扣；只有小规模开“3%专票”或“自产农产品免税普票/收购发票”才能按9%抵扣。 
 
一、能不能抵扣（直接回答）
 
- ❌ 小规模纳税人开的“小麦普通发票”（3%/1%）：不能抵扣进项。
普通发票不属于农产品计算抵扣的合法凭证，哪怕品名是小麦也不行。
​
- ✅ 可以按9%抵扣的只有三类（小麦属于初级农产品）：
​
1. 自产农产品免税普票：农业生产者（含合作社）开的免税普票，按买价×9%抵扣。
​
2. 农产品收购发票：你直接向农户收购，自开收购普票，按买价×9%抵扣。 
​
3. 小规模开3%专票：小规模给你开3%增值税专票，按票面不含税金额×9%抵扣（不是按3%税额）。 
​
- 注意：小规模开1%专票 → 只能按票面1%税额抵扣，不能按9%。
 
二、对你最有利的处理方式（排序）
 
1）优先：让小规模开 3%专票（最划算）

媛媛 追问

2026-05-30 17:38

老师，试用哪个税收政策

东老师 解答

2026-05-30 17:39

你这个说的哪个呢

媛媛 追问

2026-05-30 17:54

3%专票可以计算抵扣

东老师 解答

2026-05-30 17:59

1）财税〔2017〕37号 第二条（基础规则）
 
纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：
……
(二) 从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；
…… 
 
2）财税〔2018〕32号 第二条（把11%降到10%）
 
纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。 
 
3）财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 第二条（再降到现在的9%）
 
自2019年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
 
合起来一句话：
小规模开3%专票 → 按票面金额 × 9% 抵扣（不是按3%税额）。

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相关问题讨论
同学你好 1一般纳税人取得普通发票，进项能抵扣吗？——如果是购入免税农产品的免税普票，可以计算抵扣，通行费用电子普票可以抵扣； 2 小规模纳税人取得专用发票，不能抵扣吧？只要是小规模纳税人，进项都不能抵扣？——是的；小规模不能抵扣； 3 如果是一般纳税人从小规模纳税人那购买货物，取得的增值税专用发票 ，一般纳税人的进项是可以抵扣的？——是可以抵扣的；
2022-07-06 09:29:59
3% 农产品专票：先勾选确认，次月申报抵扣。 免税农产品票：申报期直接勾选抵扣。
2026-05-26 07:55:29
同学你好，就是做进项转出，当做成本费用了哈
2022-04-24 20:41:35
你好1.      是的。 可以抵扣的  ； 也是一样的 ；  2.  是的； 按9%计算抵扣的  ； 对方要是自产自销； 开普票给你才行的  
2022-08-04 10:10:55
您好，是可以做为留底税额在小规模纳税人期间继续抵扣的
2019-03-19 16:58:57
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