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星河老师

职称： 中级会计师,税务师,CMA

2022-03-27 20:15

同学，
你好。
根据原《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）及解读规定，企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。会计分录为：


借：银行存款     


      贷：其他收益


             应交税费-应交增值税（销项税额）


如用于奖励办税人员发生支出时计入“管理费用”科目。
借：管理费用
       贷：银行存款

依然 追问

2022-03-27 20:18

小企业会计准则没有其他收益科目，可以做到营业外收入吗

星河老师 解答

2022-03-27 20:18

同学，
小企业准则是可以入到营业外收入。

依然 追问

2022-03-27 20:20

那我增值税申报表要怎么填写这个销项税呢？

星河老师 解答

2022-03-27 20:23

同学，
你好，这个填写在未开票收入里面。

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相关问题讨论
同学， 你好。 根据原《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）及解读规定，企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。会计分录为： 借：银行存款 贷：其他收益 应交税费-应交增值税（销项税额） 如用于奖励办税人员发生支出时计入“管理费用”科目。 借：管理费用 贷：银行存款
2022-03-27 20:15:47
您好，个税手续费返还是按照企业为员工代扣个税金额的2%进行计算，但返还的手续费不超过70万元。
2026-02-14 11:50:48
他不是必须返还给办税人的，他可以还给办税人，也可以企业留存。只不过是返还给办税人的，他不需要交个税 三代手续费返还后奖励给员工 是否需要代扣代缴个人所得税？ 答： 是不需要的。三代手续费返还后奖励给公司的财务人员，对于收到奖励款的人员，针对这笔奖励款，是免征个人所得税的。这是有文件依据的，财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号（该文件截止此篇公众号文章发出时仍然全文有效即目前全文有效）中有明确规定，以下为文件中规定的原文： 二、下列所得，暂免征收个人所得税 （一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。 （二）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。 （三）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。 （四）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。 （五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。
2023-08-24 13:12:38
你好 是给多个财务人员吗 ? 可以平均分，也可以参考相关绩效的比例分，这个按你们单位的实际分就可以
2020-01-15 15:09:52
借银行存款 贷其他业务收入或者是其他收益， 应交税费应交增值税销项。
2022-04-06 08:53:08
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