老师，你好，我想请问一下，我司是一般纳税人，1月份的时候有三张专票的的税率开错了，两张13%开成了1%，一张6%开成了1%，申报的时候，比对不通过，所以在申报的时候又按正确的税率做了申报，缴了税款，在2月份的才开了负数发票冲红，又开了正数发票，我想问一下，那一月份实际比发票上多缴的税款怎么做账务处理呢？

风 追问

2022-03-24 15:14

老师，可是我已经在2月开了负数发票红冲了错误税率的发票了呀

风 追问

2022-03-24 15:16

是把1月份的账务处理全部红冲吗？

风 追问

2022-03-24 15:23

因为我已经在2月红冲了错误税率的发票，所以截止2月总的不含税销售额数字是正确的，如果在冲的话，那不是不含税销售额就和申报表上对不上了，

朴老师 解答

2022-03-24 15:35

2月红冲了就不要再原分录负数红冲了
红冲一次就可以

风 追问

2022-03-24 15:52

那我现在1月的账上增值税和实缴的增值税对不上啊，怎么办呢？

朴老师 解答

2022-03-24 16:03

你一月的红冲了
最后调整之后对上就可以了

风 追问

2022-03-24 16:14

关键是我现在是1月先做的申报，交了正确的税款，交的税款比1月账上的多，2月才做的冲红，

朴老师 解答

2022-03-24 16:17

你1月账上是不是少做了

风 追问

2022-03-24 16:18

2月又有抵扣，所以我1月实缴的税款比账上要多，多的这部分怎么做账务处理？

朴老师 解答

2022-03-24 16:26

你2月抵扣的做抵扣分录就可以

风 追问

2022-03-24 16:37

1月的账上是按实际开票金额做的，也就是按低税率做的，所以增值税少，实际缴纳是按正确税率申报缴纳的，所以实际缴纳的比账上的增值税多，多的这部分怎么处理呢？

朴老师 解答

2022-03-24 16:40

同学你好
多的部分正常做账