2015年6到9月是筹建期，2015年管理费用列支招待费4万，营业外支出向教育局捐赠5万，利润表上的总额是-30万，那怎样汇算清缴

2015年6到9月是筹建期，2015年管理费用列支招待费4万，营业外支出向教育局捐赠5万，利润表上的总额是-30万，那怎样汇算清缴

答： -30+5+4=-21万，纳税调增9万吧，还是不缴税

仍处于筹建期的业务招待费4万元，利润总额是-30业务招待费，请问汇算清缴要调增多少

答： 业务招待费的调增或调减 跟利润总额没有直接关系，它的税前扣除标准是：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 也就是说 4万元的招待费至多能 税前扣除2.4万元，1.6万元要调增 纳入企业所得税的应纳所得额中去，而且2.4万元必须不能大于 销售收入*5‰，否则 就按销售收入*5‰税前扣除 。 你不用担心调增调减的问题，因为你的利润只要是处于负数状况，是基本上不需要缴纳企业所得税的。当然除非你公司以前年度有相关未处理的企业所得税问题 才可能会影响到本次汇算清缴。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

某外商投资企业2019年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2019年应缴纳的企业所得税为（）万元。

答： 您好，2019年应缴纳的企业所得税=（40%2B5）*25%=11.25