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会计学堂陈老师

职称： 中级会计

2016-03-31 17:26

仍处于筹建期的业务招待费4万元，利润总额是-30业务招待费，请问汇算清缴业务招待费要调增多少

会计学堂陈老师 解答

2016-03-31 17:18

业务招待费的调增或调减 跟利润总额没有直接关系，它的税前扣除标准是：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
 也就是说 4万元的招待费至多能 税前扣除2.4万元，1.6万元要调增 纳入企业所得税的应纳所得额中去，而且2.4万元必须不能大于  销售收入*5‰，否则 就按销售收入*5‰税前扣除 。 你不用担心调增调减的问题，因为你的利润只要是处于负数状况，是基本上不需要缴纳企业所得税的。当然除非你公司以前年度有相关未处理的企业所得税问题 才可能会影响到本次汇算清缴。

会计学堂陈老师 解答

2016-03-31 17:28

4万元的招待费至多能 税前扣除2.4万元，1.6万元要调增 纳入企业所得税的应纳所得额中去，而且2.4万元必须不能大于 销售收入*5‰，否则 就按销售收入*5‰税前扣除 。

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业务招待费的调增或调减 跟利润总额没有直接关系，它的税前扣除标准是：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 也就是说 4万元的招待费至多能 税前扣除2.4万元，1.6万元要调增 纳入企业所得税的应纳所得额中去，而且2.4万元必须不能大于 销售收入*5‰，否则 就按销售收入*5‰税前扣除 。 你不用担心调增调减的问题，因为你的利润只要是处于负数状况，是基本上不需要缴纳企业所得税的。当然除非你公司以前年度有相关未处理的企业所得税问题 才可能会影响到本次汇算清缴。
2016-03-31 17:18:38
筹建期业务招待费全部承认，不用调增。
2016-03-31 14:07:50
你好，都要调增，没有收入全额调增，在纳税调整明细表填写的
2020-05-27 09:09:55
业务招待费全部调增，因为没有收入，按收入的千分之五列支的金额是0，取业务招待费的60%与0比较，取最小值，只能列支0，因此全部属于调增业务招待费
2018-04-27 11:12:53
你好，是的，全额调增
2017-01-16 15:32:54
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