老师，你好，公司在1月购房付款200万，2月才开票，但是开票金额低于付款金额，这要怎么做账？

沐小悠 追问

2022-03-15 16:09

分成住宅和铺面开的，只是铺面的票还没开

美橙老师 解答

2022-03-15 16:10

那就没有关系，尽快收回剩余发票就好。

沐小悠 追问

2022-03-15 16:15

那我一月付款时就入了固定资产，2月来了部分票该怎么做分录？

美橙老师 解答

2022-03-15 16:16

如果发票金额和之前入账一致，将发票放在记账凭证后就可以了。如果发票金额不一致的，要调整原来入账的暂估价值。

沐小悠 追问

2022-03-15 16:27

付款时我的凭证：借：固定资产 贷：银行存款   
现在我怎么调整，分录怎么写？

美橙老师 解答

2022-03-15 16:42

如果发票金额多，再补记一笔借：固定资产 贷：银行存款   ，如果发票金额少，做反向分录。每期折旧额要按剩余净值重新计算。

沐小悠 追问

2022-03-15 16:52

我们是开票金额少无暂估金额，脑子转不过来，可以帮我写一下分录吗？

美橙老师 解答

2022-03-15 16:55

你付款时不是做了借：固定资产 贷：银行存款   吗？这时没有发票，你做账的金额就是暂估金额啊
收到票后，开票金额少于付款时，做
借：银行存款
贷：固定资产

沐小悠 追问

2022-03-15 17:12

付款时已经付了全款购买，次月到了一部分发票，把银行存款冲了也不对啊

美橙老师 解答

2022-03-15 17:21

你等发票全部到了再作调整。
比如，你入账入了100万，后来开票95万
你入账时：
借：固定资产 100万
贷：银行存款 100万
等发票全部收到后，再调整固定资产账面价值
借：固定资产 100万  红字
贷：银行存款 100万  红字

借：固定资产 95万  
应收账款  5万
贷：银行存款 100万
1、如果应收账款5万对方不退了，那就只能计营业外支出，营业外支出不得税前扣除，需要纳税调增
借：营业外支出 5万
贷：应收账款  5万
2、或者你让对方共开100万的发票，税法规定发票需要按真实业务开具。你将全部发票收齐放在固定资产凭证后。