打算下周做汇算清缴，21年的暂估 借：管理费用-暂估10万，贷：应付 ，只是把后面拿到的7万发票都放到了这个凭证下面，没有做任何账务处理。今天拿到一张2月的服务发票，流水也有体现，流水做账：借：应付账款-XX公司1万，贷银存。那我把发票放在21年暂估凭证后不用做账务处理吗，那不是少了借：管理费用-服务费 贷：应付-XX吗，怎么收尾做账啊，老师可以详细吗，之前问了好几个老师越问越混了

cc果冻 追问

2022-03-09 11:19

可是之前暂估的时候写的是 借：管理费用-暂估10万，贷：应付账款-暂估 10万，现在做 借：应付账款-XX公司，贷：银存，前面是暂估，后面是XX公司，不是没有对上吗。还有如果涉及到进项税额的话怎么办呢

cc果冻 追问

2022-03-09 11:31

还有就是21年暂估的发票没有齐的话怎么做账呢，辛苦老师讲详细点哦，之前问了好几个其实我都没怎么听懂，希望这次能明白，谢谢啦

悠然老师01 解答

2022-03-09 11:35

发票没有齐全的话所得税汇算要调增，账务处理不变。如果涉及进项税的话
借：应交税费-增值税-进项税务
       贷：应付账款

cc果冻 追问

2022-03-09 12:53

前面有个问题没有回答，面是暂估，后面是XX公司，不是没有对上吗。

cc果冻 追问

2022-03-09 12:57

还有就是凑的发票和21年暂估的发票没有对上的话一点账务处理都不用做吗，直接在所得税汇算清缴上调增就可以了，其他不用任何处理？不用以前年度损益调整或者未分配利润调整吗？还有前面漏回得问题也麻烦回复一下

悠然老师01 解答

2022-03-09 13:08

差额如果小的话会计处理在22年，所得税调整21年调就可以，如果差额大，需要修改21年报表，通过以前年度损益调整

cc果冻 追问

2022-03-09 13:16

具体一点，差额怎样算大算小，差额小的话，在22年怎么会计处理，分录写一下，所得税22年的怎么调。差额如果大的话，具体怎么修改21年报表，没有以前年度损益这个科目的话，怎么用未分配利润做分录。还有老师之前的问题一直没有回答我，可是之前暂估的时候写的是 借：管理费用-暂估10万，贷：应付账款-暂估 10万，现在做 借：应付账款-XX公司，贷：银存，前面是暂估，后面是XX公司，不是没有对上吗。老师可以不要跳着回答问题，可以详细一点吗

悠然老师01 解答

2022-03-09 13:20

应付账款调整
借；应付账款-暂估
贷；应付账款-公司
差额一般几百几千都可以算小金额
借；管理费用/利润分配/盈余公积
贷；应付账款-暂估

cc果冻 追问

2022-03-09 14:20

最后面的那个分录 借：管理费用/利润分配/盈余公积 贷；应付账款-暂估  ，管理费用感觉最好理解，就是借：利润分配或者借：盈余公积 其实不太懂，老师可以讲解一下吗，这两个科目平时做账我基本没有用到过，用在这里感觉不理解，谢谢

悠然老师01 解答

2022-03-09 14:30

这个就是通过以前年度损益调整的分录。因为你直接21年调表了，所以在22年只能通过这个分录，相当于21年的利润在22年调账，所以调的是资产负债表