检查发现2021年12月有个凭证金额记错了怎么办，发票上价税合计金额是16897.72，价是15941.25税额是956.47，记账凭证上借:应收账款16697.72 贷:主营业务收入15941.25 应交税费-应交增值税-销项税额756.47

欢呼的太阳 追问

2022-02-26 07:53

这个跨年了，我在2022年1月更正，期间损益结转的时候还用结转主营业务收入吗？

小小霞老师 解答

2022-02-26 07:55

你好，跨年度记错账,不涉及损益的,可以直接在当期调整.

2、跨年度记错账,涉及损益的,执行小企业会计准则的,直接在当期调整;执行企业会计准则的,通过"以前年度损益调整"科目来调整,同时调整所得税.

欢呼的太阳 追问

2022-02-26 10:05

我们执行小企业会计准则，这个应该是涉及损益了吧，怎么在当期调整

欢呼的太阳 追问

2022-02-26 10:06

2021年12月的结转的主营业务收入金额是没有错误的，那么2022年1月还用再结转这笔吗

小小霞老师 解答

2022-02-26 10:07

那只用调整错误的分录

欢呼的太阳 追问

2022-02-26 10:10

好的谢谢老师
还有个问题，对公账号里扣除2021年度企业网银服务年费300，这个分录怎么写？

小小霞老师 解答

2022-02-26 10:13

借：管理费用-办公费
贷：银行存款

欢呼的太阳 追问

2022-02-26 10:21

可以借财务费用手续费吗？

小小霞老师 解答

2022-02-26 10:23

你好，这个也是可以的呢。
网银企业证书年费可以计入管理费用-办公费科目或者财务费用-手续费科目。

欢呼的太阳 追问

2022-02-26 10:27

我们在2022年1月换了新的记账软件，按老师您说的这样更账可以吗？

小小霞老师 解答

2022-02-26 10:31

你好，这个是可以的呢