以前年度会计重大差错虚增库存商品104万，现在怎么做账务核减，请老师指导

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2022-02-24 16:40

你好，学员
借以前年度损益调整
贷库存商品

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如果发现以前年度所做的库存商品损失，以后年度又能进行销售了，能否调正以前年度损失，将其还原库存商品。

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你好，23年发生的业务，未付款做暂估并结转成本20万，借：库存商品20贷：应付账款-A企业 20借：主营业务成本20贷：库存商品2024年取得商品发票18万，借：库存商品-20贷：应付账款-A企业-20借：库存商品18贷：应付账款-企业18调整借：以前年度损益调整-2贷：库存商品-2借应交税费-所得税0.1贷：以前年度损益调整0.1借：利润分配-未分配利润-1.9贷：以前年度损益 -1.9请问这样做可以吗？是不是成本也需要调整？可以给个完整正确的吗？谢谢！

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21年暂估了库存商品，借：库存商品 20000 贷：应付账款20000 借：主营业务成本20000 贷：库存商品20000 ，现在收到发票实际库存商品含税30000，请问是要把之前暂估的分录全冲红，然后借：借：库存商品 26548.67 进项税3451.33 贷：应付账款30000 借：主营业务成本26548.67 贷：库存商品26548.67，这样做对吗？

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2022年有50万的库存商品未做成本结转，如果不做红冲结转，直接做亏损处理可以吗？借：以前年度损益调整 50万贷：库存商品 50万这样入账处理可以吗?

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20年暂估入库的库存商品，现在确定不能开发票了。账务处理：1、冲减当时暂估入库，借：库存商品-68.81 贷：应付账款-暂估入库-单位 -68.812、正常入账，借：库存商品 75 贷：现金/银行存款 753、同时调整成本，借：以前年度损益调整 75 此处的金额是不是应该是75-68.81=6.19 贷：库存商品 75 会计分录，跟入账金额对吗？

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