你好老师！ 问题：所得税年度纳税申报表A类，营业外收入是补贴，作为利润的增加项。纳税调整时作为减少项，在A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表中，第10列，本年费用支出数，又作为纳税调整增加项，如果费用化支出与补贴收入相等，这补贴也得纳所得税吗？不理解，麻烦你能讲解一下好吗？

犹豫的热狗 追问

2022-02-22 21:55

可以理解为第一年的补贴收入不做10列的费用支出。作为以后年度的费用支出的调整项吗？

冉老师 解答

2022-02-22 22:00

你好，学员，这个可以的

犹豫的热狗 追问

2022-02-22 22:10

你好老师，第10列得本年费用支出，可不可以大于三项费用（销售，管理，财务费用）。

犹豫的热狗 追问

2022-02-22 22:29

我是新人，老师解答的一直没找到，还没问完，时间就到了，能帮我解答最后的提问吗？谢谢！

冉老师 解答

2022-02-22 22:32

可以那个附表截图给老师，老师给你说

犹豫的热狗 追问

2022-02-22 22:53

你好老师，第10列得本年费用支出，可不可以大于三项费用（销售，管理，财务费用）。

犹豫的热狗 追问

2022-02-22 22:53

不会截图

犹豫的热狗 追问

2022-02-22 22:58

你好老师，就是A105040专项的10列

冉老师 解答

2022-02-22 22:59

好的，明天老师上班去找找附表告诉你，可以不。学员

犹豫的热狗 追问

2022-02-22 23:01

好的谢谢！辛苦你了

冉老师 解答

2022-02-23 09:00

1.第1列“取得年度”：填报取得专项用途财政性资金的公历年度。第5至1行依次从6行往前倒推，第6行为申报年度。


2.第2列“财政性资金”：填报纳税人相应年度实际取得的财政性资金金额。


3.第3列“其中：符合不征税收入条件的财政性资金”：填报纳税人相应年度实际取得的符合不征税收入条件且已作不征税收入处理的财政性资金金额。


4.第4列“其中：计入本年损益的金额”：填报第3列“其中：符合不征税收入条件的财政性资金”中，会计处理时计入本年（申报年度）损益的金额。本列第7行金额为《纳税调整项目明细表》（A105000）第9行“其中：专项用途财政性资金”的第4列“调减金额”。


5.第5列至第9列“以前年度支出情况”：填报纳税人作为不征税收入处理的符合条件的财政性资金，在申报年度的以前的5个纳税年度发生的支出金额。前一年度，填报本年的上一纳税年度，以此类推。


6.第10列“支出金额”：填报纳税人历年作为不征税收入处理的符合条件的财政性资金，在本年（申报年度）用于支出的金额。


7.第11列“其中：费用化支出金额”： 填报纳税人历年作为不征税收入处理的符合条件的财政性资金，在本年（申报年度）用于支出计入本年损益的费用金额，本列第7行金额为《纳税调整项目明细表》（A105000）第25行“其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用”的第3列“调增金额”。


8.第12列“结余金额”： 填报纳税人历年作为不征税收入处理的符合条件的财政性资金，减除历年累计支出（包括费用化支出和资本性支出）后尚未使用的不征税收入余额。


9.第13列“其中：上缴财政金额”：填报第12列“结余金额”中向财政部门或其他拨付资金的政府部门缴回的金额。


10.第14列“应计入本年应税收入金额”：填报企业以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入本年应税收入的金额。本列第7行金额为《纳税调整项目明细表》（A105000）第9行“其中：专项用途财政性资金”的第3列“调增金额”。

犹豫的热狗 追问

2022-02-23 19:05

谢谢老师讲的非常清楚了。表的填报方法我掌握了。针对此表，我可不可以理解为，本年度的财政补贴如果有结余，可以不纳所得税，下一年度费用支出时，首先支付上年度结余得，依次往下推，总之财政补贴早晚得交所得税。（不考虑其他因素）对吗？