已知1月工资条上，生产人员应发工资是5000，1月工资条先扣除2月个人社保是200，个税是10元。公司是2月放发1月工资。实发工资是4790元。根据权责发生制，1月计提和2月发放分录和金额如何做呢？（含社保和个税分录）

小白一枚 追问

2022-02-20 20:07

难道不是
1月计提
借：生产成本-直接人工   4790
   其他应收款-社保   200
应交税费-个税10
   贷：应付职工薪酬5000

小白一枚 追问

2022-02-20 20:08

如果计提直接人工是5000，这样分配到库存商品的时候，不是分配金额多了210

郭老师 解答

2022-02-20 20:08

打错了
管理费用改生产成本
其他的不对
个人负担的社保个税从工资扣
属于成本
工资属于成本

小白一枚 追问

2022-02-20 20:08

那分配金额应该是5000，还是4790呢

郭老师 解答

2022-02-20 20:09

5000
按照应发工资来的

小白一枚 追问

2022-02-20 20:10

为什么是要从员工收回来的个人社保和个税会属于成本呢？不是这边金额只是先付后收回吗？公司只是垫付，不属于公司支出啊？

郭老师 解答

2022-02-20 20:13

你好，他是从工资里扣除吧，如果不给他交社保的话，你们是不是应该给他发5000？

小白一枚 追问

2022-02-20 20:15

还有就是根据权责发生制，社保是先扣除2月的，那1月的报表，就不用计提社保了吧。因为社保都是1月当月直接扣除了？

小白一枚 追问

2022-02-20 20:17

那如果是这样，那我计提的生产成本是5000，那是不是我分配到库存商品里面的直接人工就是5000呢？

郭老师 解答

2022-02-20 20:17

据权责发生制，一月份计提的是一月份的社保，二月份计提的是二月份的社保，
不管你发的是几月份的工资还是支付的几月份的社保，你扣社保，你自己选择扣除的时间。

小白一枚 追问

2022-02-20 20:21

就是还想问一下，当月扣除社保，还有必要做社保计提这个了吗？

郭老师 解答

2022-02-20 20:23

对的是的需要计提的。