本月发上个月的工资代扣的社保也是上个月的而社保每月当月交计提工资和社保以及发放工资会计分录怎么记

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2019-10-22 10:23

一、上月的账务处理
1、计提工资
借：管理费用——工资
借：生产成本——直接人工
借：制造费用——工资
借：销售费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保费用，按公司承担的社保费用计提
借：管理费用——社保费
借：销售费用——社保费
借：生产成本——直接人工
借：制造费用——社保费
贷：应付职工薪酬——社保费
3、缴社保费
借：应付职工薪酬——社保费
借：其他应收款——代扣个人社保
贷：银行存款
二、本月发放上月的工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：其他应收款——代扣个人社保
贷：银行存款（或库存现金）