老师好，麻烦给我详细讲一下单位计提工资和社保，发放工资和社保的会计分录怎么做。工资分基本工资，津贴补贴，绩效工资，社保分单位和社保，分别怎么做，谢谢

郭老师 解答

2022-03-30 09:52

计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的）
贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的）
发工资
借应付职工薪酬-工资
贷其他应付款/其他应收款（个人负担的）
应交税费-个税
银行存款
缴纳社保
借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的）
其他应收款/其他应付款（个人负担的）
贷银行存款

棉花糖go 追问

2022-03-30 12:20

老师，我还有几个问题，计提的工资里面是含个人负担的社保，对吧，单位部分的社保也在应付职工薪酬底下设置二级科目吗？

郭老师 解答

2022-03-30 12:21

你好对的是的是这么做的。

棉花糖go 追问

2022-03-30 12:21

2，个人部分社保是在其他应付款底下设置二级科目吗？

郭老师 解答

2022-03-30 12:21

你好
对的是的
对的

棉花糖go 追问

2022-03-30 12:24

我之前也是这样做的，但是我看书上代扣的个人社保好像在应付职工薪酬底下设置二级科目，这样的话，应付职工薪酬里的个人社保就重复了，因为应付职工薪酬底下的工资里已经含了个人社保了

棉花糖go 追问

2022-03-30 12:24

政府会计制度书上

郭老师 解答

2022-03-30 12:25

个人负担的社保属于工资是从工资里扣除的吧，他是不是在工资里面核算，然后你发放的时候你需要扣除吧？

棉花糖go 追问

2022-03-30 12:33

对，个人社保在计提工资的时候里面包含了，发放工资的时候得在贷方先代扣个人社保，缴纳社保的时候再从借方冲，现在问题就是代扣的个人社保和缴纳的个人社保在应付职工薪酬底下设置还是其他应付款底下设置

棉花糖go 追问

2022-03-30 12:33

事业单位

郭老师 解答

2022-03-30 12:42

你好，单独设其他应收款、其他应付款。